مالیات مشاغل خانگی ۱۴۰۵

مالیات مشاغل خانگی ۱۴۰۵

یکی از اصلی ترین موضوعاتی که متقاضیان و فعالان مشاغل خانگی با آن روبرو هستند، پرداخت مالیات و مسائل مرتبط با آن می باشد. یکی از سوالات پرتکراری که اغلب افراد در زمینه مالیات مشاغل خانگی 1405 می پرسند؛ این است که آیا مشاغل خانگی مشمول مالیات می شوند یا خیر؟ پاسخ به این سوال به شرح زیر است:

بله، مشاغل خانگی موظفند مالیات اصناف و مشاغل مربوط به خود را پس از کسر معافیت های قانونی به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت نمایند. بنابراین، به طور کلی می توان گفت که مشاغل خانگی نیز به صورت عمومی، موظف به پرداخت مالیات هستند، مگر آن که فعالیت خاصی توسط سازمان امور مالیاتی از پرداخت مالیات معاف شده باشد.

شایان ذکر است که بخش زیادی از رشته های مشاغل خانگی از معافیت مالیاتی برخوردارند و مالیات آن ها صفر درصد محاسبه می شود، اما لازم است توجه شود که بهره مندی از این معافیت ها منوط به انجام تکالیف قانونی توسط مودی است؛ در غیر این صورت فرد از حقوق قانونی خود در این حوزه محروم خواهد شد.

برای عضویت در صفحه اینستاگرام ما کلیک کنید

درصد مالیات مشاغل خانگی

در بخش های قبلی مقاله، معافیت مالیاتی مشاغل خانگی توضیح داده شد و مراحل و روش دریافت فیش و پرداخت قبض مالیاتی این مشاغل تشریح گردید. در این قسمت، قصد داریم به منظور آشنایی بیشتر علاقه مندان، درصد مالیات مشاغل خانگی ۱۴۰۵ را ارائه کرده و نحوه محاسبه این مالیات را بررسی کنیم.

طبق ماده 101 قانون مالیات مستقیم، مالیات مشاغل خانگی تا میزان معافیت تعیین شده در ماده 84 این قانون، از پرداخت مالیات معاف است و مازاد بر آن طبق نرخ های ماده 131 مشمول مالیات خواهد شد. بر اساس ماده 84، میزان مالیات بر درآمد اشخاص به شرح زیر است:

تا 480 میلیون تومان، معاف از مالیات

برای مازاد بر 480 میلیون تا 960 میلیون تومان، 10 درصد

برای مازاد بر 960 میلیون تا 1200 میلیون تومان، 15 درصد

برای مازاد بر 1200 میلیون تا 1440 میلیون تومان، 20 درصد

برای مازاد بر 1440 میلیون تا 1680 میلیون تومان، 25 درصد

برای مازاد بر 1680 میلیون تومان، 30 درصد

همانطور که پیشتر ذکر شد، طبق ماده 101، درآمد سالانه مشمول مالیات تا میزان معافیت ماده 84، از پرداخت مالیات معاف است و مازاد آن طبق نرخ های ماده 131 مشمول مالیات می شود. میزان مالیات بر درآمد مشاغل بر اساس ماده 131 به شرح زیر است:

تا 4 میلیارد ریال درآمد مشمول مالیات سالانه، به نرخ 15 درصد

برای مازاد 4 میلیارد ریال تا 8 میلیارد ریال درآمد مشمول مالیات سالانه، به نرخ 20 درصد

برای مازاد 8 میلیارد ریال درآمد مشمول مالیات سالانه، به نرخ 25 درصد

توجه به این نکته ضروری است که بر اساس تبصره الحاقی اصلاحی قانون بودجه 1405، برای هر ده درصد افزایش مازاد بر 40 درصد درآمد ابرازی مشمول مالیات نسبت به سال گذشته، یک واحد درصد و حداکثر تا پنج واحد درصد از نرخ های فوق کاهش می یابد.

لیست مشاغل خانگی معاف از مالیات

در بخش قبلی مقاله به این پرسش پاسخ دادیم که آیا مشاغل خانگی مشمول مالیات می شوند یا خیر و توضیح دادیم که مشاغل خانگی مانند سایر مشاغل موظفند مالیات خود را پس از کسر معافیت های مالیاتی در زمان مقرر به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت نمایند. از آنجایی که ممکن است برخی با لیست مشاغل خانگی معاف از مالیات آشنایی نداشته باشند، این بخش به بررسی این معافیت ها اختصاص یافته است.

اولین معافیت مالیاتی مشاغل خانگی مربوط به ماده 84 قانون مالیات مستقیم است. طبق این ماده، مالیات بر درآمد اشخاص تا سقف مشخصی که هر سال در قانون بودجه تعیین می شود، از پرداخت مالیات معاف است. بر اساس قانون بودجه سال 1405، سقف معافیت مالیاتی سالانه ماده 84 قانون اصلاح قانون مالیات های مستقیم مبلغ 480 میلیون تومان تعیین شده است. جدول معافیت مشاغل خانگی سال ۱۴۰۵ به شرح زیر است:

سالیانه - تومان		ماهیانه – تومان		نرخ مالیات
از	تا	از	تا
0	480 میلیون تومان	0	40 میلیون تومان	معاف
480 میلیون تومان	960 میلیون تومان	40 میلیون تومان	80 میلیون تومان	10 درصد
960 میلیون تومان	1200 میلیون تومان	80 میلیون تومان	100 میلیون تومان	15 درصد
1200 میلیون تومان	1440 میلیون تومان	100 میلیون تومان	120 میلیون تومان	20 درصد
1440 میلیون تومان	1680 میلیون تومان	120 میلیون تومان	140 میلیون تومان	25 درصد
1680 میلیون تومان	نسبت به مازاد	140 میلیون تومان	نسبت به مازاد	30 درصد

 

این معافیت برای تمامی مشاغل خانگی یکسان است. با این حال، برخی مشاغل خانگی به طور ویژه از پرداخت مالیات معاف هستند، از جمله درآمد کارگاه های فرش دستباف، صنایع دستی و شرکت های تعاونی و اتحادیه های تولیدی مربوطه که طبق ماده 142 قانون مالیات مستقیم، از پرداخت مالیات معاف می باشند.

همچنین، درآمد حاصل از تمامی فعالیت های کشاورزی مطابق ماده 81 قانون مالیات مستقیم، از پرداخت مالیات معاف است. این شامل فعالیت های کشاورزی، دامپروری، پرورش ماهی و زنبور عسل، پرورش طیور، صیادی، نوغانداری، احیای مراتع و جنگل ها، باغات اشجار و نخیلات می شود.

محصولات بخش کشاورزی نیز بر اساس ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده، از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. علاوه بر این، طبق ماده 141 قانون مالیات های مستقیم، صد درصد درآمد حاصل از صادرات خدمات و کالاهای غیرنفتی و محصولات کشاورزی و بیست درصد (۲۰%) درآمد حاصل از صادرات مواد خام و کالاهای واسطه نیمه خام با نرخ صفر مالیاتی مشمول می شوند. همچنین، بخشودگی جرائم و تقسیط بدهی مالیاتی تا سقف مقرر در قانون، از دیگر معافیت های مالیاتی مشاغل خانگی به شمار می رود.

برای عضویت در کانال تلگرام ما کلیک کنید

پرداخت مالیات مشاغل خانگی

همانطور که پیشتر گفته شد، صاحبان مشاغل خانگی موظف هستند مالیات مربوط به خود را در زمان تعیین شده به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کنند. برای این کار، ابتدا باید اقدام به دریافت فیش مالیاتی مشاغل خانگی نمود و سپس مبلغ مالیات را پرداخت کرد. در ادامه مراحل و نحوه دریافت فیش مالیاتی مشاغل خانگی شرح داده شده است.

در مرحله اول، شخص باید آدرس سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی tax.gov.ir را در مرورگر وارد کند تا صفحه مربوط باز شود. سپس در بخش سایر خدمات مالیاتی، گزینه پرداخت الکترونیک مالیات را انتخاب نماید.

در این مرحله، متقاضی باید گزینه سامانه الکترونیک پرداخت مالیات را انتخاب کند.

سپس شخص باید نام کاربری و رمز عبور خود را وارد کند.

در این بخش از پرداخت مالیات کسب و کار خانگی، شخص باید از میان دو گزینه موجود، گزینه دریافت شناسه قبض جدید را انتخاب نماید.

پس از تایید اطلاعات نمایش داده شده، باید گزینه "ادامه" را انتخاب کند.

در این مرحله، متقاضی باید اقدام به چاپ قبض کند و فیش مالیاتی مشاغل خانگی خود را دریافت نماید.

پس از انجام مراحل فوق، افراد می توانند به صورت اینترنتی قبض های مالیاتی مالیات کسب و کار خانگی را پرداخت کنند. درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور در سال های اخیر راه اندازی شده است تا کیفیت خدمات افزایش یابد و از اتلاف وقت مودیان جلوگیری شود.

پس از دریافت فیش مالیات مشاغل خانگی، متقاضی باید مبلغ آن را پرداخت نماید. یکی از پرسش های متداول، نحوه پرداخت قبض مالیاتی مشاغل خانگی است. برای پرداخت مالیات مشاغل خانگی، متقاضی باید به سامانه پرداخت قبوض مالیاتی به آدرس payments.tax.gov.ir مراجعه کرده و در صفحه اصلی، شناسه قبض و شناسه پرداخت را وارد و گزینه "بررسی شناسه قبض و شناسه پرداخت" را انتخاب کند.

سپس، متقاضی باید قبض خود را مشاهده و بررسی کرده و با کلیک بر روی گزینه پرداخت و هدایت به درگاه پرداخت مالیات کسب و کار، قبض مالیاتی خود را پرداخت نماید.

براساس اعلام سازمان مالیات، اگر مودی بدهی نداشته باشد، می تواند مالیات مقطوع یا ابرازی خود را در ده قسط مساوی پرداخت کند. همچنین مودیانی که از چک الکترونیک استفاده می کنند، صرف نظر از بدهی، می توانند مالیات مقطوع خود را در پانزده قسط پرداخت نمایند.

مالیات کارتخوان مشاغل خانگی

در ایران، تمامی مشاغل خانگی که از دستگاه کارتخوان برای فروش کالا یا خدمات خود استفاده می کنند، موظف به ثبت تراکنش ها و پرداخت مالیات بر درآمد هستند. سازمان امور مالیاتی، بر مبنای اطلاعات دریافتی از کارتخوان ها، میزان درآمد و مالیات متعلقه هر کسب وکار را بررسی می کند. بنابراین، حتی اگر فعالیت فرد در منزل انجام شود، داشتن کارتخوان به معنای شفاف سازی درآمد و مسئولیت قانونی پرداخت مالیات است.

با این حال، برخی مشاغل خانگی از پرداخت مالیات کارتخوان مشاغل خانگی معاف هستند. به طور مثال، فعالیت های کشاورزی، دامپروری، پرورش ماهی و طیور، صنایع دستی، کارگاه های فرش دستباف و شرکت های تعاونی تولیدی مربوطه طبق قوانین مالیاتی از پرداخت مالیات معاف هستند. این معافیت ها معمولا مشروط به ثبت رسمی فعالیت و رعایت تکالیف قانونی مانند صدور صورتحساب و گزارش دهی به سازمان مالیاتی می باشد.

بنابراین، استفاده از کارتخوان در مشاغل خانگی، الزامی برای شفافیت درآمد و تسهیل محاسبه مالیات است، اما مشاغل در حوزه های معاف، مانند صنایع دستی، کشاورزی و تعاونی های تولیدی، تا سقف معین یا بر اساس قوانین ماده 131 و 84 قانون مالیات های مستقیم، می توانند از پرداخت مالیات معاف شوند. رعایت دقیق قوانین و ثبت درآمد از طریق کارتخوان، به افراد کمک می کند تا از مزایای قانونی معافیت مالیاتی بهره مند شوند و از جریمه های احتمالی جلوگیری شود.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد درصد مالیات مشاغل خانگی ۱۴۰۵​​​ در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون اطلاع از درصد مالیات مشاغل خانگی 1405​​​ پاسخ دهند.