برای مشاوره اطلاع از جدول و سقف معافیت مالیاتی مشاغل ۱۴۰۴
برای مشاوره اطلاع از جدول و سقف معافیت مالیاتی مشاغل ۱۴۰۴
دریافت مالیات برای هر کشور از اهمیت بالایی برخوردار است؛ چرا که به دولت امکان می دهد منابع مالی مورد نیاز خود را تامین کند. از سوی دیگر، تعیین سقف معافیت مالیاتی برای برقراری عدالت اجتماعی امری ضروری به شمار می رود؛ زیرا از مشاغل کم درآمد حمایت شده و در شرایط خاصی از آن ها مالیات اخذ نمی گردد.
بر اساس بخشنامه سازمان امور مالیاتی کشور صاحبان مشاغلی که مجموع فروش خالص کالا و ارائه خدمات آن ها در سال 1403 حداکثر ۱۵۰ برابر معافیت موضوع ماده ٨٤ قانون مالیات های مستقیم معادل مبلغ ۲۱ میلیارد و ۶۰۰ میلیون تومان بوده و فرم مالیات مقطوع برای آن ها در درگاه خدمات الکترونیک سازمان بارگذاری می شود، مشمول مقررات مالیات مقطوع خواهند بود.
به همین دلیل، آگاهی از سقف معافیت مالیاتی مشاغل و اصناف اهمیت ویژه ای دارد؛ چرا که در صورت پایین بودن میزان درآمد فرد از این سقف، وی ممکن است از پرداخت مالیات معاف گردد؛ اما چنانچه درآمد اشخاص از سقف معافیت مشاغل فراتر رود، موظف به پرداخت به موقع مالیات های خود خواهند بود.
بر همین اساس، در این مطلب تلاش شده تا ابتدا به این پرسش پاسخ داده شود که منظور از سقف معافیت مالیاتی اصناف و مشاغل ۱۴۰۴ چیست. سپس، جهت افزایش آگاهی مخاطبان، جدول سقف معافیت مالیاتی اصناف و مشاغل 1404 ارائه می گردد و در پایان، تا چه درآمدی معاف از مالیات است، مورد بررسی قرار می گیرد. برای دریافت اطلاعات کامل تر درباره سقف معافیت مالیاتی مشاغل سال 1404 با ما همراه باشید.
سقف معافیت مالیاتی مشاغل سال ۱۴۰۴
آگاهی از سقف معافیت مالیاتی اهمیت زیادی دارد؛ زیرا در صورتی که درآمد فرد کمتر از این سقف باشد، ممکن است از پرداخت مالیات معاف گردد. در همین راستا، ممکن است این سوال برای برخی افراد ایجاد شود که سقف معافیت مالیاتی اصناف و مشاغل به چه معناست؟ که در ادامه به توضیح آن پرداخته می شود:
برای درک بهتر مفهوم سقف معافیت مالیاتی ابتدا باید توضیح داد که مالیات چیست. مالیات مبلغی است که اشخاص به صورت بلاعوض جهت تامین هزینه های عمومی، به دولت پرداخت می کنند و این مبلغ در دو دسته مالیات مستقیم و مالیات غیرمستقیم جای می گیرد.
در میان انواع مالیات مستقیم، مالیات بر درآمد قرار دارد که خود به پنج دسته تقسیم می شود: مالیات بر درآمد مشاغل، مالیات بر درآمد حقوق، مالیات بر درآمد اتفاقی، مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و مالیات بر درآمد ناشی از املاک و مستغلات. به بیان ساده، زمانی که مالیات به طور مستقیم از دارایی یا درآمد اشخاص دریافت شود، نوع آن مستقیم است؛ در حالی که مالیات غیرمستقیم به مصرف کالا و خدمات تعلق می گیرد.
برای حمایت از اقشار کم درآمد، قانونگذار سیاست هایی را در نظر گرفته است. به این صورت که افرادی با درآمد یا سرمایه کمتر، مشمول پرداخت مالیات نمی شوند و از آن معاف می گردند. البته لازم به ذکر است که سقف معافیت مالیاتی هر سال توسط دولت تعیین می شود و ممکن است متناسب با نرخ تورم، دچار تغییر گردد.
در همین زمینه، ماده 93 قانون مالیات های مستقیم تصریح می کند: «درآمد حاصل از اشتغال به مشاغل یا فعالیت هایی که در سایر فصل های این قانون ذکر نشده است، پس از کسر معافیت های مقرر، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل خواهد بود.» باید به این نکته توجه داشت که سقف معافیت مالیاتی اصناف و مشاغل با سقف معافیت مالیاتی اشخاص حقیقی سال ۱۴۰۴ متفاوت است. در بخش بعد، جدول سقف معافیت مالیاتی مشاغل سال 1404 ارائه خواهد شد و توضیحاتی در خصوص جدول معافیت های مالیاتی مشاغل مطرح می گردد.
جدول درصد مالیات مشاغل 1404
در بخش قبلی، مفهوم سقف مالیاتی را توضیح دادیم و به تفصیل به موضوع معافیت مالیات مشاغل و سقف معافیت مالیاتی اشخاص حقیقی سال 1404 پرداختیم. اکنون در این قسمت به منظور آشنایی بیشتر کاربران، قصد داریم جدول سقف معافیت مالیاتی اصناف و مشاغل ۱۴۰۴ را ارائه دهیم.
براساس لایحه بودجه سال 1404، جدول درصد مالیات مشاغل 1404 و سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات های مستقیم، برابر با 288 میلیون تومان تعیین شده است. نسبت به مازاد 288 تا 360 میلیون، 10 درصد؛ از 360 تا 456 میلیون، 15 درصد؛ از 456 تا 600 میلیون، 20 درصد؛ از 600 تا 800 میلیون، 25 درصد و نسبت به مازاد بر 800 میلیون تومان، 30 درصد مالیات تعلق می گیرد. همچنین، معافیت مالیات مشاغل خرد برابر با 200 میلیون تومان در سال در نظر گرفته شده است.
براساس ماده 93 قانون مالیات های مستقیم، درآمدی که شخص حقیقی از طریق اشتغال به مشاغل یا فعالیت هایی غیر از آنچه در سایر فصل های قانون آمده است، در ایران کسب کند، پس از کسر معافیت های تعیین‌شده، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل خواهد بود.
بر پایه ماده 84 همین قانون، میزان معافیت مالیات بر درآمد سالانه افراد، در قانون بودجه هر سال مشخص می گردد. طبق آن، سقف معافیت سالانه مشاغل (ماده 101 قانون مالیات های مستقیم) برابر با 288 میلیون تومان تعیین شده است. به عبارتی، سقف معافیت مالیاتی اشخاص حقیقی در ماه برابر با 24 میلیون و در سال برابر با 288 میلیون تومان است. افرادی که درآمد آن ها از این مبلغ بیشتر است، باید مطابق جدول زیر و از طریق ثبت اظهارنامه مالیاتی، مالیات خود را پرداخت نمایند:
| سالیانه - تومان | ماهیانه - تومان | نرخ مالیات | ||
| از | تا | از | تا | |
| 0 | 288.000.000 | 0 | 24.000.000 | معاف |
| 288.000.000 | 360.000.000 | 24.000.000 | 30.000.000 | 10 درصد |
| 360.000.000 | 456.000.000 | 30.000.000 | 38.000.000 | 15 درصد |
| 456.000.000 | 600.000.000 | 38.000.000 | 50.000.000 | 20 درصد |
| 600.000.000 | 800.000.000 | 50.000.000 | تقریبا 66.000.000 | 25 درصد |
| 800.000.000 | نسبت به مازاد | 66.000.000 | نسبت به مازاد | 30 درصد |
براساس مصوبه مجلس شورای اسلامی، مجموع معافیت ها، نرخ صفر، کاهش نرخ مالیات و سایر مشوق های مالیاتی برای اشخاص حقوقی تا سقف هفت هزار میلیارد ریال و برای اشخاص حقیقی تا سقف هفتصد میلیارد ریال درآمد مشمول مالیات (سود خالص) لحاظ خواهد شد.
تا چه درآمدی معاف از مالیات است
در خصوص پاسخ به این پرسش که تا چه درآمدی معاف از مالیات است، می بایست بیان نمود که در لایحه بودجه سال جدید، تغییراتی در خصوص سقف مالیاتی در سازمان امور مالیاتی کشور صورت گرفته که اطلاع از آن ضروری به نظر می رسد. حال به منظور آشنایی علاقمندان این بخش، به بیان افزایش سقف معافیت مالیاتی اصناف و مشاغل اختصاص پیدا کرده است که به شرح زیر می باشد:
در لایحه بودجه سال 1404، سقف معافیت های مالیاتی کارکنان و کارمندان با افزایش 100 درصدی از 12 میلیون تومان به 24 میلیون تومان رسیده است. علاوه بر این، معافیت مالیاتی درآمد سالانه مشمول مالیات اصناف و مشاغل در لایحه بودجه ۱۴۰۴، با ۱۰۰٪ افزایش نسبت به سال جاری به 200 میلیون تومان رسیده است.
برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد جدول و سقف معافیت مالیاتی مشاغل ۱۴۰۴ در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون اطلاع از جدول و سقف معافیت مالیاتی مشاغل 1404 پاسخ دهند.
پاسخ مشاور: جدول درصد مالیات مشاغل 1404 در متن مقاله توضیح داده شده است.