مالیات شرکت های تولیدی

نرخ مالیات شرکت های تولیدی در سال 1404

یکی از موضوعات بسیار مهمی که ذهن بسیاری از مدیران شرکت های تولیدی و افرادی که تصمیم دارند یک شرکت تولیدی ثبت کنند را به خود مشغول می کند، این است که نرخ مالیات شرکت های تولیدی در سال 1404 دقیقا چقدر خواهد بود؟ از همین رو؛ در ادامه این بخش از مطلب، به بررسی و پاسخ این پرسش می پردازیم.

 

در سال های گذشته میزان مالیات مربوط به شرکت های تولیدی طبق قانون مالیات های مستقیم مشابه سایر شرکت ها با نرخ ثابت 25 درصد تعیین می شد. با این حال در سال های بعد، طبق اصلاحیه جدید قانون مالیات های مستقیم، نرخ مالیات شرکت های تولیدی ابتدا از 25 درصد به 20 درصد و سپس در سال گذشته به 18 درصد کاهش یافت.

همچنین طبق اعلام رسمی سازمان امور مالیاتی کشور، نرخ ماده 105 قانون مالیات های مستقیم برای واحدهای تولیدی اشخاص حقوقی دارای پروانه بهره برداری، جهت محاسبه مالیات عملکرد سال گذشته از 25 درصد به 20 درصد کاهش یافته است. این تخفیف علاوه بر سایر معافیت ها، بخشودگی ها و مشوق های قانونی برای اشخاص مشمول می باشد. مودیانی که مالیات اضافی پرداخت کرده اند، می توانند مطابق با مواد 242 و 243 قانون مالیات های مستقیم، مبالغ اضافه پرداخت شده را پس بگیرند. لازم به ذکر است نرخ مالیات بر درآمد برخی از شرکت ها مانند شرکت های تعاونی برابر با 10 درصد تعیین شده است. بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، نرخ مالیات شرکت های تولیدی در سال 1404 به میزان 15 درصد کاهش خواهد یافت.

برای عضویت در صفحه اینستاگرام ما کلیک کنید

بخشنامه معافیت مالیاتی شرکتهای تولیدی

بخشنامه معافیت مالیاتی شرکتهای تولیدی در چارچوب اجرای ماده 132 قانون مالیات های مستقیم تنظیم و ابلاغ گردیده است. در ادامه، متن این بخشنامه ارائه شده است. بخشنامه معافیت مالیاتی شرکت های تولیدی یا دستورالعمل سازمان امور مالیاتی کشور درباره معافیت موضوع ماده 132 قانون مالیات های مستقیم، در تاریخ 1391/11/30 توسط رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور صادر و برای اجرا به دستگاه های مربوطه ابلاغ شد.

 

بر اساس مفاد این بخشنامه، معافیت مالیاتی موضوع ماده 132 قانون مالیات های مستقیم شامل واحدهای تولیدی و معدنی متعلق به اشخاص حقوقی در بخش های تعاونی و خصوصی می شود. لازم به ذکر است شرکت هایی که بیش از 50 درصد سرمایه آن ها در اختیار موسسات و نهادهای عمومی غیردولتی باشد یا بیش از 50 درصد سهام آن ها به طور همزمان متعلق به دولت و نهادهای مذکور باشد، مشمول بهره مندی از این معافیت نخواهند بود.

كاهش ۵ درصدی مالیات واحدهای تولیدی در قانون بودجه 1404

همانطور که پیش تر نیز اشاره شد، در سال های گذشته مالیات شرکت های تولیدی طبق قانون مالیات های مستقیم و مشابه سایر شرکت ها با نرخ ثابت 25 درصد محاسبه می گردید؛ اما پس از اصلاح قانون مالیات های مستقیم و با هدف افزایش تولید، میزان نرخ مالیات شرکت های تولیدی ابتدا از 25 درصد به 20 درصد و سپس در سال گذشته به 18 درصد کاهش پیدا کرد.

كاهش ۵ درصدی مالیات واحدهای تولیدی در قانون بودجه 1404 گامی مهم در مسیر تقویت تولید و رشد اقتصادی کشور به شمار می رود. در واقع کاهش نرخ این نوع مالیات به عنوان یکی از راهکار های حمایتی از تولید کنندگان تعیین شده است. در همین رابطه، رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور از کاهش 5 درصدی مالیات واحد های تولیدی برای چهارمین سال پیاپی در قانون بودجه 1404 خبر داده است.

در همین راستا و با هدف پشتیبانی از شرکت های تولیدی، رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور، به منظور تحقق شعار "جهش تولید با مشارکت مردم"، پیشنهاد کاهش 5 واحد درصدی مالیات واحد های تولیدی را در بخش دوم لایحه بودجه 1404 به مجلس ارائه کرده است. به این ترتیب، سال 1404 چهارمین سال پیاپی خواهد بود که نرخ مالیات واحدهای تولیدی در لوایح بودجه کاهش یافته و به 15 درصد می رسد.

برای عضویت در کانال تلگرام ما کلیک کنید

نحوه محاسبه مالیات واحدهای تولیدی

نحوه محاسبه مالیات واحدهای تولیدی از جمله موضوعات مهمی است که تمامی واحد های تولیدی باید نسبت به آن آگاهی کامل داشته باشند. به همین دلیل در این بخش، به صورت کامل درباره روش محاسبه مالیات واحد های تولیدی توضیح داده می شود. به طور کلی، فرمول و روش محاسبه مالیات واحد های تولیدی به شکل زیر است:

مالیات بر درآمد واحد تولیدی = 18 درصد × (درآمد + زیان حاصل از منابع غیر معاف - معافیت های مقرر)

طبق فرمول فوق، مالیات واحد های تولیدی با توجه به میزان درآمد شرکت و سود خالص به دست آمده از فعالیت های تولیدی محاسبه می گردد. در حقیقت، مالیات بر درآمد واحد های تولیدی پس از کسر هزینه ها و بر اساس سود نهایی شرکت تعیین می شود. همچنین تمامی شرکت ها و واحد های تولیدی موظفند 10 درصد از مبلغ فروش کالا یا خدمات خود را به عنوان مالیات بر ارزش افزوده به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کنند.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد نرخ مالیات شرکت های تولیدی در سال 1404​​ در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون اطلاع از نرخ مالیات شرکت های تولیدی در سال ۱۴۰۴​​ پاسخ دهند.