برای مشاوره نرخ مالیات شرکت های تولیدی در سال 1405
برای مشاوره نرخ مالیات شرکت های تولیدی در سال 1405
مالیات به عنوان یکی از اصلی ترین منابع درآمدی دولت شناخته می شود. شرکت های تولیدی نیز مانند سایر انواع شرکت ها، موظف به پرداخت مالیات هستند. با این حال، قانون گذار ایران به منظور تقویت تولید داخلی و پشتیبانی از تولید کنندگان، مقررات گوناگونی را برای کاهش نرخ مالیاتی شرکت های تولیدی و بهره مندی آنان از معافیت مالیاتی تصویب کرده است. مالیات دارای انواع مختلفی است، بنابراین تمام افرادی که قصد راه اندازی یا ثبت یک شرکت و یا واحد تولیدی را دارند باید بدانند مشمول چه نوع مالیاتی می شوند.
به همین دلیل؛ در این مقاله، ابتدا به نرخ مالیات شرکت های تولیدی در سال 1405 و بخشنامه معافیت مالیاتی شرکتهای تولیدی پرداخته شده و در ادامه، كاهش ۵ درصدی مالیات واحدهای تولیدی در قانون بودجه ۱۴۰۵ و نحوه محاسبه مالیات واحدهای تولیدی توضیح داده شده است. جهت کسب اطلاعات بیشتر در این خصوص با ما همراه باشید.
نرخ مالیات شرکت های تولیدی در سال 1405
یکی از موضوعات بسیار مهمی که ذهن بسیاری از مدیران شرکت های تولیدی و افرادی که تصمیم دارند یک شرکت تولیدی ثبت کنند را به خود مشغول می کند، این است که نرخ مالیات شرکت های تولیدی در سال 1405 دقیقا چقدر خواهد بود؟ از همین رو؛ در ادامه این بخش از مطلب، به بررسی و پاسخ این پرسش می پردازیم.
در سال های گذشته میزان مالیات مربوط به شرکت های تولیدی طبق قانون مالیات های مستقیم مشابه سایر شرکت ها با نرخ ثابت 25 درصد تعیین می شد. با این حال در سال های بعد، طبق اصلاحیه جدید قانون مالیات های مستقیم، نرخ مالیات شرکت های تولیدی ابتدا از 25 درصد به 20 درصد و سپس در سال گذشته به 18 درصد کاهش یافت.
همچنین طبق اعلام رسمی سازمان امور مالیاتی کشور، نرخ ماده 105 قانون مالیات های مستقیم برای واحدهای تولیدی اشخاص حقوقی دارای پروانه بهره برداری، جهت محاسبه مالیات عملکرد در سالیان گذشته از 25 درصد به 20 درصد کاهش یافت. این تخفیف علاوه بر سایر معافیت ها، بخشودگی ها و مشوق های قانونی برای اشخاص مشمول بود. مودیانی که مالیات اضافی پرداخت کرده بودند، می توانستند مطابق با مواد 242 و 243 قانون مالیات های مستقیم، مبالغ اضافه پرداخت شده را پس بگیرند. لازم به ذکر است نرخ مالیات بر درآمد برخی از شرکت ها مانند شرکت های تعاونی برابر با 10 درصد تعیین شده است. بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، نرخ مالیات شرکت های تولیدی در سال گذشته به میزان 15 درصد کاهش یافت. نرخ مالیات شرکت های تولیدی در سال 1405 هنوز معین نشده است و به محض اعلام در متن مقاله اطلاع رسانی می شود.
لازم به ذکر است موارد اعلام شده، بر اساس روال سال گذشته بوده و به محض تغییر و اعلام برای سال 1405، در متن مقاله اطلاع رسانی می گردد.
بخشنامه معافیت مالیاتی شرکتهای تولیدی
بخشنامه معافیت مالیاتی شرکتهای تولیدی در چارچوب اجرای ماده 132 قانون مالیات های مستقیم تنظیم و ابلاغ گردیده است. در ادامه، متن این بخشنامه ارائه شده است. بخشنامه معافیت مالیاتی شرکت های تولیدی یا دستورالعمل سازمان امور مالیاتی کشور درباره معافیت موضوع ماده 132 قانون مالیات های مستقیم، در تاریخ 1391/11/30 توسط رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور صادر و برای اجرا به دستگاه های مربوطه ابلاغ شد.
- نویسنده: سازمان امور مالیاتی کشور
- حجم: 482 KB
- منبع: سایت سازمان امور مالیاتی کشور
بر اساس مفاد این بخشنامه، معافیت مالیاتی موضوع ماده 132 قانون مالیات های مستقیم شامل واحدهای تولیدی و معدنی متعلق به اشخاص حقوقی در بخش های تعاونی و خصوصی می شود. لازم به ذکر است شرکت هایی که بیش از 50 درصد سرمایه آن ها در اختیار موسسات و نهادهای عمومی غیردولتی باشد یا بیش از 50 درصد سهام آن ها به طور همزمان متعلق به دولت و نهادهای مذکور باشد، مشمول بهره مندی از این معافیت نخواهند بود.
كاهش ۵ درصدی مالیات واحدهای تولیدی در قانون بودجه
همانطور که پیش تر نیز اشاره شد، در سال های گذشته مالیات شرکت های تولیدی طبق قانون مالیات های مستقیم و مشابه سایر شرکت ها با نرخ ثابت 25 درصد محاسبه می گردید؛ اما پس از اصلاح قانون مالیات های مستقیم و با هدف افزایش تولید، میزان نرخ مالیات شرکت های تولیدی ابتدا از 25 درصد به 20 درصد و سپس به 18 درصد کاهش پیدا کرد.
كاهش ۵ درصدی مالیات واحدهای تولیدی در قانون بودجه سال گذشته گامی مهم در مسیر تقویت تولید و رشد اقتصادی کشور به شمار می رفت. در واقع کاهش نرخ این نوع مالیات به عنوان یکی از راهکار های حمایتی از تولید کنندگان تعیین شده بود. در همین رابطه، رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور از کاهش 5 درصدی مالیات واحد های تولیدی برای چهارمین سال پیاپی در قانون بودجه سال گذشته خبر داد. به این ترتیب، سال گذشته چهارمین سال پیاپی بود که نرخ مالیات واحدهای تولیدی در لوایح بودجه کاهش یافته و به 15 درصد می رسید.
نحوه محاسبه مالیات واحدهای تولیدی
نحوه محاسبه مالیات واحدهای تولیدی از جمله موضوعات مهمی است که تمامی واحد های تولیدی باید نسبت به آن آگاهی کامل داشته باشند. به همین دلیل در این بخش، به صورت کامل درباره روش محاسبه مالیات واحد های تولیدی توضیح داده می شود. به طور کلی، فرمول و روش محاسبه مالیات واحد های تولیدی به شکل زیر است:
مالیات بر درآمد واحد تولیدی = 18 درصد × (درآمد + زیان حاصل از منابع غیر معاف - معافیت های مقرر)
طبق فرمول فوق، مالیات واحد های تولیدی با توجه به میزان درآمد شرکت و سود خالص به دست آمده از فعالیت های تولیدی محاسبه می گردد. در حقیقت، مالیات بر درآمد واحد های تولیدی پس از کسر هزینه ها و بر اساس سود نهایی شرکت تعیین می شود. همچنین تمامی شرکت ها و واحد های تولیدی موظفند 10 درصد از مبلغ فروش کالا یا خدمات خود را به عنوان مالیات بر ارزش افزوده به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کنند.
برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد نرخ مالیات شرکت های تولیدی در سال 1405 در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون اطلاع از نرخ مالیات شرکت های تولیدی در سال ۱۴۰۵ پاسخ دهند.
پاسخ مشاور: مالیات واحد های تولیدی بر اساس میزان درآمد شرکت ها و سود خالص حاصل از فعالیت های تولیدی آن ها محاسبه می شود که توضیحات بیشتر در متن مقاله بیان شده است.