مالیات بر عایدی سرمایه

مالیات بر عایدی سرمایه چیست

دولت به منظور کاهش نوسانات بازارهای دارایی از جمله خودرو، مسکن، طلا و ارز و همچنین جلوگیری از افزایش قیمت ناگهانی این بازارها، طرح مالیات بر عایدی سرمایه را پیش بینی کرده است. حال سوالی که ممکن است مطرح شود، این است مالیات بر عایدی سرمایه چیست که پاسخ آن به شرح زیر می باشد:

مالیات بر عایدی سرمایه که به مالیات ثروتمندان نیز شناخته می شود، نوعی از مالیات محسوب می شود که بر سود ناشی از انتقال غیر مولد اعمال می شود. در واقع در این نوع از مالیات، افراد از سود ناشی از فروش سرمایه و مایملک خود مالیات پرداخت می کنند.

به زبان ساده تر، این مالیات بر سود سرمایه‌ گذاری‌ ها تعلق می‌گیرد؛ مثلا قیمت یک ملک بالا رفته است و مالک قصد دارد که آن را بفروشد، حال برای آن سودی که از طریق افزایش قیمت نصیب فرد شده است، می بایست مالیات پرداخت گردد. البته باید توجه داشت زمانی یک شخص مشمول این مالیات می شود که اموال خود را به فروش برساند و سودی به دست بیاورد و در غیر این صورت لازم نیست که این مالیات را پرداخت کند.

 ماده 2 طرح مالیات بر عایدی سرمایه در این خصوص بیان می کند: «کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی و غیر ایرانی (شرکت ها) اعم از مقیم و غیر مقیم، نسبت به مجموع عایدی حاصل از واگذاری اموال و دارایی‌ های موضوع ماده (3) این قانون که در ایران واقع است، مشمول پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه می‌ باشند.»

5 دسته از اموال  شامل مالیات عایدی بر سرمایه می شوند که شامل املاک با انواع کاربری، خودرو‌های شخصی، انواع طلا و نقره پلاتین و جواهرآلات، انواع ارز و دسته آخر انواع رمز پول و رمز دارایی می باشد. همچنین، هدف از تعیین این مالیات جلوگیری از افزایش بی‌ رویه سرمایه‌ گذاری در بخش‌ های غیرتولیدی و تشویق شهروندان به سرمایه‌ گذاری در تولید می باشد که این امر، منجر به جلوگیری از افزایش قیمت نامتعارف در این بازارها خواهد شد.

برای عضویت در صفحه اینستاگرام ما کلیک کنید

زمان اجرای مالیات بر عایدی سرمایه

 در بخش قبل توضیحاتی در خصوص مالیات عایدی سرمایه ارائه شد و بیان گردید، مالیات بر عایدی سرمایه، مالیاتی می باشد که بر عایدی حاصل از نقل و انتقال (خرید و فروش) دارایی‌ های سرمایه‌ ای اخذ می گردد. در حال حاضر این طرح هنوز به قانون تبدیل نشده است و به همین منظور در این بخش به زمان اجرای طرح مالیات بر عایدی سرمایه نظیر زمان اجرای مالیات بر عایدی سرمایه خودرو​ اشاره می شود.

برای اجرای این طرح نمی توان یک زمان دقیقی را بیان کرد؛ زیرا زمانی این طرح اجرا می شود که در ابتدا زیر ساخت های آن فراهم شود که در این مورد می توان به راه اندازی زیرساخت ها، در سامانه املاک و اسکان اشاره کرد که در حال حاضر این زیر ساخت وجود ندارد. همچنین، بر اساس ماده 27 طرح مالیات بر عایدی سرمایه و اخذ آن از انواع شرکت ها و اشخاص حقیقی، تاریخ لازم‌ الاجرا شدن این قانون شش ماه پس از تصویب آن می باشد.

لازم به ذکر است، این طرح در سوم تیرماه سال ۱۳۹۹ از سوی هیئت‌ رئیسه مجلس اعلام وصول و آخرین اصلاحات کمیسیون اقتصادی مجلس نیز در دی‌ ماه سال ۱۴۰۰ در آن طرح انجام شد، اما در سال ۱۴۰۱ به صحن علنی مجلس راه یافت. مالیات بر عایدی سرمایه در اواخر دی ماه و بهمن ماه سال گذشته در صحن علنی مجلس مورد بررسی قرار گرفت که نام آن به طرح مالیات بر سوداگری و سفته‌ بازی تغییر کرد و در نهایت به تصویب نهایی رسید.

پس از آن، طرح برای بررسی به شورای نگهبان ارسال شد و با توجه ‌به ابهامات و ایرادات شورای نگهبان به طرح «مالیات بر سوداگری و سفته‌ بازی»، این طرح به مجلس برگشت داده شد تا در صورت اعمال اصلاحات، مجددا مورد بررسی شورای نگهبان قرار گیرد و به همین دلیل زمان اجرایی شدن این طرح به تاخیر افتاده است.

مالیات بر عایدی سرمایه چند درصد است

در بخش های قبلی گفته شد؛ این مالیات در مورد کسانی است که از فروش سرمایه خود سودی به دست می آورند. حال ممکن است این سوال نیز مطرح شود که مالیات بر عایدی سرمایه چند درصد است است، که در این بخش، پاسخ به این سوال مورد بررسی قرار می گیرد.

املاک در صورت نگهداری کمتر از یک سال مشمول 60 درصد مالیات بر عایدی سرمایه خواهند شد. اگر املاک بیش از یک سال نگهداری شوند، سالانه سه واحد درصد از نرخ مالیات آن کم شده و سرانجام از سال دوازدهم به بعد با نرخ ثابت چهار درصد مشمول مالیات شرکت و اشخاص حقیقی می‌ شوند.

اراضی بایر نیز معادل ۴۰ درصد باید مالیات بر عایدی سرمایه بپردازند. مالیات نگهداری انواع خودرو در کمتر از یک سال معادل 30 درصد است. در صورتی که بیش از یک سال نگهداری شود، سالانه 10 واحد درصد از نرخ مالیات کم می‌ شود و از سال چهارم به بعد با نرخ ثابت صفر درصد مشمول مالیات می‌ شود.

سایر دارایی‌ ها که مشمول این مالیات هستند، مانند طلا، ارز و جواهرات با نگهداری کمتر از یک سال معادل 30 درصد، بین یک تا دو سال سالانه 20 درصد و بیش از دو سال معادل 10 درصد مالیات دارند. همچنین در قانون تصویب شده در مجلس برای حمایت از سهامداران و تقویت بورس، بند مالیات بر عایدی سرمایه بر سپرده بانکی و سهام در قانون جدید اصلاح و حذف شده است و در حال حاضر، سهامداران و سپرده گذاران بانکی از پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه معاف هستند.

برای عضویت در کانال تلگرام ما کلیک کنید

جدول نحوه محاسبه مالیات بر عایدی سرمایه

همانطور  که در بخش های قبلی نیز اشاره شد، این مالیات به سود ناشی از خرید و فروش کالاهای مختلف تعلق می گیرد و باید به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز شود. حال در این بخش قصد داریم که در ابتدا جدولی از مالیات عایدی بر سرمایه ارائه داده و سپس نحوه محاسبه آن را بیان کنیم. بنابراین جدول نحوه محاسبه مالیات بر عایدی سرمایه به شرح زیر می باشد:

جدول مالیات بر عایدی سرمایه
نوع مالیات	فاصله زمانی خرید تا فروش	کمتر از یکسال	فروش در سال دوم	فروش در سال سوم	فروش در سال چهارم	فروش در سال پنجم
املاک	مالیات	60 درصد	40 درصد	20 درصد	10 درصد	5 درصد
طلا و ارز	مالیات	30 درصد	20 درصد	10 درصد	10 درصد	10 درصد
خودرو	مالیات	30 درصد	20 درصد	10 درصد	معاف از مالیات	معاف از مالیات

 

در توضیح نحوه محاسبه جدول این مالیات نیز بدین صورت است که شخصی که اقدام به خرید یک ملک با قیمت ۱۰ میلیارد می کند و زیر یک سال آن را با قیمت ۲۰ میلیارد تومان به فروش می رساند؛ در این معامله ۱۰ میلیارد سود کرده است که باید مالیات آن را به حساب دولت واریز کند. یعنی از آن جایی که مالیات بر عایدی سرمایه مسکن برای زیر یک سال ۶۰ درصد می باشد، شخص باید ۶۰ درصد از سود خود یعنی ۶ میلیارد تومان را به حساب دولت واریز  کند.

متن قانون جدید و آخرین اخبار مالیات بر عایدی سرمایه

در بخش های قبلی در خصوص چیستی مالیات بر عایدی سرمایه، نرخ آن و زمان اجرای این طرح توضیحاتی ارائه شد. با توجه به اصلاحاتی که در بعضی از مواد این قانون صورت گرفته، ضروری است اشخاص از متن قانون جدید مالیات بر عایدی سرمایه اطلاع داشته باشند و در این بخش برای استفاده کاربران فایلی از متن قانون جدید بارگذاری شده است و همچنین به آخرین اخبار مالیات بر عایدی سرمایه اشاره می شود.

 

متن قانون جدید و آخرین اخبار مالیات بر عایدی سرمایه این است که هیات عالی نظارت مجمع تشخیص مصلحت نظام 2 ایراد به طرح مالیات بر سوداگری و سفته بازی وارد کرده است، بررسی‌ها نشان می‌ دهد در صورت اعمال این ایرادات در متن طرح، آثار مثبت این طرح که موجب کنترل سوداگری و دلالی در بازار ارز، طلا، املاک و خودرو می‌شود تا حدود زیادی از بین خواهد رفت.

زمان اجرای مالیات بر عایدی سرمایه خودرو

همانطور که در بخش های قبلی نیز اشاره شد؛ یکی از اموالی که مشمول مالیات بر عایدی سرمایه می شود، خودرو می باشد. حال ممکن است برخی از اشخاص از نرخ و میزان این مالیات بر خودرو آشنایی نداشته باشند و این سوال برای آن ها مطرح شود که مالیات بر عایدی سرمایه خودرو چقدر است و از کی اجرا می شود که پاسخ به این سوال به شرح زیر می باشد:

در ابتدا باید گفت که اخذ این مالیات بستگی به این دارد که چه مدت زمانی شخص خودرو را نگه داشته باشد. یعنی در صورت نگهداری خودرو کم‌ تر از یک سال، در صورت فروش خودرو، مالک ملزم به پرداخت 30 درصد مالیات روی اضافه‌ بها نسبت به قیمت پایه خودرو خواهد بود. همچنین این میزان برای نگهداری خودرو کم‌ تر از دو سال 20 درصد و کم‌ تر از سه سال 10 درصد خواهد بود و در صورت نگهداری خودرو بیش از سه سال، معامله خودرو معاف از مالیات بر عایدی سرمایه خواهد بود. هم چنین، زمان اجرای مالیات بر عایدی سرمایه خودرو سه سال پس از تصویب قانون مالیات بر عایدی سرمایه می باشد.

به عنوان مثال، اگر متقاضی با هدف کسب سود خودرویی را ۲۰۰ میلیون تومان از کارخانه خرید و در بازار آزاد به قیمت ۵۰۰ میلیون تومان فروخت؛ بایستی ۳۰ درصد از عایدی این معامله را به عنوان مالیات بپردازد و از این طریق افرادی که اقدام به خرید و فروش با قیمت بالا می کنند تا از این طریق سودی به دست بیاورند، شناسایی می شوند و می بایست مالیات پرداخت کنند. این نوع مالیات، به محض تصویب قانون مربوطه اجرا می شود.

مالیات بر عایدی سرمایه املاک

همانطور که در قسمت های قبلی مقاله توضیح داده شد، قانون مالیات بر عایدی سرمایه شامل املاک نیز شده و به موجب آن، افراد می بایست مالیات مجموع عایدی حاصل از واگذاری املاک را به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت نمایند. به طور مثال، چانچه فردی خانه ای را به مبلغ یک میلیارد تومان خریده و آن را به قیمت سه میلیارد ریال به دیگری به فروش برساند، مشمول پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه نسبت به دو میلیارد سود، می شود.

ذکر این نکته در خصوص مالیات بر عایدی سرمایه املاک ضروری است که میزان سود، با توجه به تورم بازار محاسبه شده و تعدیل تورمی با توجه به اطلاعات منتشره توسط بانک مرکزی، برای صاحبان املاک در نظر گرفته خواهد شد. هم چنین، نوع کاربری املاک نیز در مشخص نمودن میزان مالیات پرداختی عایدی سرمایه موثر خواهد بود.

علاوه بر این در مواردی برای مالیات بر عایدی سرمایه املاک معافیت های مالیاتی نیز در نظر گرفته شده است. برای مثال اولین انتقال املاک پس از دریافت گواهی اتمام عملیات ساختمانی، از دریافت مالیات بر عایدی سرمایه معاف است. هم چنین، هرچه میزان فاصله زمانی خرید تا فروش افزایش یابد، نرخ مالیات تعلق گرفته نیز، کاهش خواهد یافت.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد طرح مالیات بر عایدی سرمایه در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون اطلاع از طرح مالیات بر عایدی سرمایه پاسخ دهند.