مالیات گردش حساب

سقف گردش حساب برای مالیات 1404

بر اساس بخشنامه جدید مالیات تراکنش های بانکی ۱۴۰۴؛ گردش حساب بانکی دارای سقف مجاز است و اگر میزان گردش حساب از مقادیر تعیین شده بیشتر شود، صاحب حساب موظف است مدارک و مستندات مربوطه را به بانک ارائه دهد تا ماهیت این تراکنش ها توسط بانک بررسی شود. بنابراین در ادامه میزان و سقف گردش حساب برای مالیات ۱۴۰۴ و سقف تراکنش بانکی معاف از مالیات ۱۴۰۴ ارائه شده است.

نوع شخص	حداکثر سقف فعالیت مورد انتظار
بازنشسته	۲ میلیارد تومان
مستمری بگیر	۱ میلیارد تومان
بیکار	۵۰۰ میلیون تومان
غیر فعال مالیاتی	۵۰۰ میلیون تومان

 

در جدول سقف تراکنش بانکی معاف از مالیات ۱۴۰۴، سقف تعیین شده برای تراکنش های واریزی مالیات بر گردش حساب ۱۴۰۴ قابل مشاهده است. همانطور که در جدول بالا دیده می شود، برای افراد بیکار و غیر فعال مالیاتی کمترین میزان سقف تراکنش و برای بازنشستگان بیشترین سقف تراکنش لحاظ شده است.

شایان ذکر است موارد اعلام شده بر اساس روال سال گذشته است و به محض تغییر و اعلام رسمی برای سال ۱۴۰۴، در متن مقاله به روز رسانی خواهد شد.

برای عضویت در صفحه اینستاگرام ما کلیک کنید

سقف تراکنش بانکی معاف از مالیات ۱۴۰۴

همانطور که در سقف تراکنش بانکی معاف از مالیات ۱۴۰۴ گفته شد؛ گردش حساب بانکی دارای سقف مجاز است و اگر میزان گردش حساب از این مبلغ بیشتر شود، صاحب حساب باید مدارک و مستندات لازم را به بانک ارائه دهد تا ماهیت این تراکنش ها توسط بانک بررسی گردد. فرمول و نحوه محاسبه مالیات گردش حساب بانکی ۱۴۰۴ به شرح زیر است (تا سقف 288 میلیون تومان معاف از مالیات است):

نسبت به مازاد دویست و هشتاد و هشت میلیون تا سی صد و شصت میلیون، 10 درصد 

نسبت به مازاد سی صد و شصت میلیون تا چهارصد و پنجاه و شش میلیون، 15 درصد 

نسبت به مازاد چهارصد و پنجاه و شش میلیون تا ششصد میلیون، 20 درصد 

نسبت به مازاد ششصد میلیون تا هشتصد میلیون، 25 درصد 

نسبت به مازاد هشتصد میلیون، 30 درصد 

قابل ذکر است که معاملات و تراکنش هایی که جنبه درآمدزایی و سودآوری ندارند، از مالیات معاف هستند. همچنین؛ طبق لایحه بودجه در سال ۱۴۰۴ اگر مجموع مبلغ و تعداد واریزی به حساب های غیرتجاری هر فرد حقیقی در هر ماه بیشتر از مجموع مبلغ و دفعات واریزی تا پایان اردیبهشت ۱۴۰۴ باشد، اصل بر درآمدی بودن این تراکنش ها است و صاحب حساب می تواند با ارائه مدارک اثبات کند که این تراکنش ها درآمدی نیستند.

بخشنامه جدید مالیات تراکنش های بانکی

بر اساس بخشنامه جدید مالیات تراکنش های بانکی که از سوی بانک مرکزی ابلاغ شده است، بانک ها موظف هستند اطلاعات مربوط به تراکنش های حساب مشتریان خود را به صورت ماهانه و با جزئیات کامل شامل تاریخ، نوع تراکنش، مبلغ و طرف معامله بررسی و به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. این اقدام در راستای شفاف سازی گردش مالی و پیشگیری از فرار مالیاتی انجام می شود تا کنترل بهتری بر جریان های مالی برقرار گردد.

مشمولیت مالیاتی براساس این بخشنامه در صورتی اتفاق می افتد که تعداد تراکنش های واریزی یک فرد در یک ماه بیش از ۱۰۰ مورد باشد و مجموع مبلغ این تراکنش ها از ۵۰۰ میلیون تومان فراتر رود. سقف تراکنش های مشمول مالیات سالانه نیز ۵ میلیارد تومان تعیین شده است که برای بازنشستگان و مستمری بگیران این سقف ممکن است کاهش یابد و به یک یا دو میلیارد تومان محدود شود. در صورت تحقق این شرایط، سازمان مالیاتی پس از بررسی های لازم، فرد را از طریق پیامک یا تماس مطلع می کند.

نرخ مالیات بر تراکنش ها براساس میزان درآمد افراد متفاوت است و می تواند از ۱۵ درصد برای درآمدهای کمتر از ۵۰ میلیون تومان تا ۲۵ درصد برای درآمدهای بالای ۱۰۰ میلیون تومان متغیر باشد. هدف اصلی این بخشنامه افزایش شفافیت در گردش های مالی و جلوگیری از فرار مالیاتی است که با ارسال اطلاعات تراکنش ها از سوی بانک ها به سازمان امور مالیاتی تحقق می یابد.

برای عضویت در کانال تلگرام ما کلیک کنید

مالیات گردش حساب ۱۴۰۴

در پاسخ به پرسش مالیات گردش حساب چیست؟ باید گفت که مطابق با بخشنامه جدید مالیات تراکنش های بانکی ۱۴۰۴، مالیات گردش حساب اشخاص حقیقی و حقوقی مالیاتی است که بر حساب های بانکی دارای تراکنش مشکوک وضع می شود. سازمان امور مالیاتی، گردش حساب اشخاص حقیقی و حقوقی را رصد می کند و در صورت اعلام مشکوک بودن حساب این افراد، جهت بررسی های دقیق تر آن ها را به وزارت دارایی ارجاع می دهد.

اگر حساب بانکی اشخاص حقیقی حداقل ۱۰۰ تراکنش واریزی داشته باشد و مبلغ گردش حساب وی از سقف تعیین شده عبور کند، سازمان امور مالیاتی گردش حساب شخص را رصد کرده و در صورت اعلام مشکوک بودن حساب، اطلاع رسانی لازم را انجام می دهد. در نهایت؛ صاحب حساب در صورت عدم ارائه مدارک دال بر درآمدی نبودن گردش حساب، موظف به تکمیل اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات می باشد. لازم به ذکر است تراکنش هایی که ماهیت درآمدی ندارند، از پرداخت مالیات گردش حساب معاف هستند. این تراکنش ها عبارتند از:

تسهیلات بانکی دریافتی

میزان دریافتی ناشی از جبران خسارت

انتقال و جابه جایی حساب های شخص

جابجایی بین حساب های شرکا در مشاغل

تراکنش بانکی و گردش حساب بانکی ناشی از امور کشاورزی

تراکنش مالی حاصل از امور ارث، نذر، حبس و وقف

تراکنش ناشی از پرداخت یا دریافت حق شارژ

انتقال بین حساب های شخصی

کلیه مبالغ انتقالی بین حساب های بانکی اشخاص که مربوط به درآمد نباشد

تراکنش های مربوط به قرض و ودیعه

تراکنش های مربوط به اعضای هیات مدیره شرکت و سهامداران اشخاص حقوقی با تایید شخص حقوقی مربوطه

تراکنش های سهامداران و اعضای هیات مدیره اشخاص حقوقی که طرف مقابل آن در دفاتر شخص حقوقی در حساب های دریافتنی و پرداختنی جاری سایر شرکا لحاظ شده است

تراکنش هایی که ناشی از درآمدهای معاف از مالیات باشد

لازم به ذکر است که نرخ مالیات تراکنش های بانکی برای اشخاص حقیقی متفاوت است؛ اما این نرخ برای اشخاص حقوقی تحت هر شرایطی ۲۵ درصد در نظر گرفته شده است. در بخش های بعدی مقاله، میزان و سقف گردش حساب برای مالیات ۱۴۰۴ به طور مفصل بررسی خواهد شد.

استعلام مالیات گردش حساب

در قسمت های قبلی مقاله؛ مالیات گردش حساب، سقف تراکنش بانکی معاف از مالیات ۱۴۰۴ و سامانه آن شناخته شد و زمان، مهلت و نحوه ثبت نام اظهارنامه مالیات گردش حساب 1404 و میزان و سقف گردش حساب برای مالیات 1404 بررسی شد. همچنین؛ فرمول و نحوه محاسبه مالیات گردش حساب بانکی ۱۴۰۴ ارائه و راجع به مالیات گردش حساب بالای 5 میلیارد و 500 میلیون مطالبی بیان شد. اکنون؛ در قسمت پایانی مقاله استعلام مالیات گردش حساب مورد مطالعه قرار می گیرد.

همانطور که بیان شد؛ در صورتی که میزان تراکنش ها از سقف تعیین شده تجاوز کند؛ ممکن است شخص صاحب حساب مشمول مالیات گردش حساب گردد. در این حالت؛ کارشناسان سازمان امور مالیاتی، سقف تراکنش های بانکی معاف از مالیات و همچنین تراکنش های مشکوک را بررسی و استعلام می گیرد.

در این صورت شخص می تواند اسناد و مدارکی مبنی بر درآمدی نبودن گردش حساب ارائه نماید. در نهایت چنانچه سازمان امور مالیاتی تعلق گرفتن مالیات به شخص را تایید نمایند این موضوع از طریق تماس یا پیامک به او اطلاع رسانی می شود و شخص می تواند در حداکثر زمان یک ماه، اسناد و مدارکی مبنی بر درآمدی نبودن گردش حساب ارائه نماید. لازم به ذکر است در صورت عدم پرداخت بدهی مالیاتی در زمان مشخص، شخص مرتکب جرم فرار مالیاتی شده و برای او مجازات هایی نظیر جریمه، حبس و... اعمال می شود.

به منظور استعلام مالیات گردش حساب؛ شخص در ابتدا، می بایست نسبت به استعلام تراکنش های صورت گرفته؛ اقدام نماید. به این منظور، شخص می تواند از طریق مراجعه حضوری به بانک یا اپلیکشن همراه بانک، یا اینترنت بانک بانکی در آن، حساب دارد، میزان و تعداد تراکنش ها را مشاهده نماید. پس از آن، شخص می توانند بر حسب میزان و تعداد تراکنش ها میزان مالیات متعلق را محاسبه نموده و نسبت به استعلام مالیات گردش حساب اقدام کند.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد مالیات گردش حساب ۱۴۰۴​​ در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون اطلاع از مالیات گردش حساب 1404​ پاسخ دهند.