متن قانون مالیات بر عایدی سرمایه

مالیات بر عایدی سرمایه

دولت با هدف کنترل نوسانات موجود در بازارهای دارایی مانند خودرو، مسکن، طلا و ارز و همچنین جلوگیری از رشد ناگهانی قیمت‌ها، اجرای طرح مالیات بر عایدی سرمایه را در دستور کار قرار داده است. اکنون ممکن است این پرسش مطرح شود که مالیات بر عایدی سرمایه چیست؟ پاسخ این سوال به شرح زیر است:

مالیات بر عایدی سرمایه که با عنوان مالیات بر ثروت نیز شناخته می‌شود، نوعی مالیات است که بر سود حاصل از معاملات غیرمولد اعمال می‌گردد. در حقیقت، در این نوع از مالیات، اشخاص موظفند از سودی که از فروش دارایی‌ها و اموال خود کسب می‌کنند، مالیات پرداخت نمایند.

به بیان ساده، این مالیات شامل سود حاصل از سرمایه گذاری می‌گردد؛ به طور مثال، اگر قیمت ملکی افزایش یافته و مالک آن را بفروشد، باید از سودی که به دست آورده است مالیات بپردازد. البته توجه شود که زمانی فرد مشمول این مالیات خواهد شد که دارایی خود را به فروش رسانده و سودی واقعی کسب کرده باشد، در غیر این صورت نیازی به پرداخت مالیات وجود ندارد.

در ماده 2 طرح مالیات بر عایدی سرمایه آمده است: «تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی و غیرایرانی (شرکت ها)، چه مقیم و چه غیرمقیم، نسبت به کل عایدی حاصل از واگذاری اموال و دارایی‌های ذکرشده در ماده (3) این قانون که در داخل کشور واقع شده‌اند، موظف به پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه می‌باشند.»

پنج گروه از دارایی‌ها مشمول مالیات عایدی بر سرمایه می‌شوند که شامل املاک با کاربری‌های مختلف، خودروهای شخصی، انواع طلا، نقره، پلاتین و جواهرات، انواع ارز و در نهایت رمز ارزها و رمز دارایی‌ها است. هدف از اجرای این مالیات، کاهش ورود سرمایه‌ها به فعالیت‌های غیرتولیدی و ترغیب مردم به سرمایه گذاری در بخش تولید است که در نتیجه از افزایش بی‌رویه قیمت‌ها در این بازارها جلوگیری می‌نماید.

همان طور که پیش‌تر نیز گفته شد، این مالیات به سود ناشی از خرید و فروش انواع کالاها و دارایی‌ها تعلق گرفته و باید به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز شود. در ادامه، ابتدا جدول مربوط به مالیات عایدی بر سرمایه ارائه شده و سپس شیوه محاسبه آن توضیح داده می‌شود. بنابراین، جدول محاسبه مالیات بر عایدی سرمایه به صورت زیر است:

جدول مالیات بر عایدی سرمایه
نوع مالیات	فاصله زمانی خرید تا فروش	کمتر از یکسال	فروش در سال دوم	فروش در سال سوم	فروش در سال چهارم	فروش در سال پنجم
املاک	مالیات	60 درصد	40 درصد	20 درصد	10 درصد	5 درصد
طلا و ارز	مالیات	30 درصد	20 درصد	10 درصد	10 درصد	10 درصد
خودرو	مالیات	30 درصد	20 درصد	10 درصد	معاف از مالیات	معاف از مالیات

 

برای درک بهتر نحوه محاسبه مالیات در جدول فوق، فرض کنید فردی ملکی را به مبلغ 10 میلیارد تومان خریداری کرده و کمتر از یک سال بعد آن را به قیمت 20 میلیارد تومان می‌فروشد. در این معامله وی 10 میلیارد تومان سود کرده است و باید مطابق نرخ مالیات بر عایدی سرمایه برای املاک زیر یک سال، که 60 درصد است، مبلغ 6 میلیارد تومان مالیات پرداخت نماید.

برای عضویت در صفحه اینستاگرام ما کلیک کنید

متن قانون مالیات بر عایدی سرمایه

در بخش های قبلی درباره مفهوم مالیات بر عایدی سرمایه، نرخ آن و زمان اجرای این طرح توضیحاتی ارائه گردید. با توجه به اصلاحاتی که در برخی مواد این قانون انجام شده است، لازم است افراد از متن قانون جدید مالیات بر عایدی سرمایه آگاه باشند. در این بخش برای سهولت کاربران، فایل متن قانون مالیات بر عایدی سرمایه به صورت به روز شده بارگذاری گردیده و همچنین به تازه ترین اخبار مربوط به مالیات بر عایدی سرمایه اشاره می شود.

 

متن قانون به روز شده و جدیدترین اخبار مربوط به مالیات بر عایدی سرمایه بیانگر این است که هیات عالی نظارت مجمع تشخیص مصلحت نظام دو ایراد به طرح مالیات بر سوداگری و سفته بازی وارد کرده است. بررسی ها نشان می دهد در صورت اعمال این ایرادات در متن طرح، بخش قابل توجهی از آثار مثبت این طرح که موجب کنترل فعالیت های سوداگرانه در بازار ارز، طلا، املاک و خودرو می شود، از بین خواهد رفت.

آخرین اخبار مالیات بر عایدی سرمایه خودرو

همان طور که در بخش های پیشین ذکر شد، یکی از دارایی هایی که مشمول مالیات بر عایدی سرمایه می شود، خودرو است. ممکن است برخی از افراد از نرخ و مقدار این مالیات بر خودرو اطلاع نداشته باشند و برایشان این پرسش پیش آید که مالیات بر عایدی سرمایه خودرو چقدر است و از چه زمانی اجرا می شود. پاسخ این سوال در ادامه بیان شده است:

در توضیح آخرین اخبار مالیات بر عایدی سرمایه خودرو باید گفت که پرداخت این مالیات به مدت زمان نگهداری خودرو توسط مالک بستگی دارد. به این معنا که اگر خودرو کم تر از یک سال نگهداری شود، در هنگام فروش، مالک موظف به پرداخت 30 درصد مالیات بر میزان سود حاصل نسبت به قیمت اولیه خودرو خواهد بود. همچنین، این میزان برای نگهداری خودرو کم تر از دو سال 20 درصد و برای نگهداری کمتر از سه سال 10 درصد تعیین شده است. در صورتی که خودرو بیش از سه سال نگهداری شود، معامله آن از مالیات بر عایدی سرمایه معاف خواهد بود. لازم به ذکر است که زمان اجرای مالیات بر عایدی سرمایه خودرو سه سال پس از تصویب قانون مربوطه می باشد.

برای مثال، اگر فردی با هدف کسب سود، خودرویی را به قیمت 200 میلیون تومان از کارخانه خریداری کرده و سپس در بازار آزاد به مبلغ 500 میلیون تومان بفروشد، موظف است 30 درصد از عایدی این معامله را به عنوان مالیات پرداخت نماید. به این ترتیب، افرادی که از طریق خرید و فروش با قیمت های بالا به دنبال سود هستند، شناسایی شده و باید مالیات متعلق را بپردازند. این نوع از مالیات، بلافاصله پس از تصویب قانون اجرایی می شود.

برای عضویت در کانال تلگرام ما کلیک کنید

زمان اجرای مالیات بر عایدی سرمایه

در بخش پیشین توضیحاتی درباره مالیات عایدی سرمایه ارائه شد و ذکر گردید که مالیات بر عایدی سرمایه نوعی مالیات است که از عایدی ناشی از نقل و انتقال یا همان خرید و فروش دارایی‌های سرمایه ای دریافت می‌شود. در حال حاضر این طرح هنوز به قانون تبدیل نشده و به همین جهت در این قسمت به زمان اجرای طرح مالیات بر عایدی سرمایه از جمله زمان اجرای مالیات بر عایدی سرمایه خودرو پرداخته می‌شود.

برای اجرای این طرح نمی‌توان زمان مشخصی تعیین کرد؛ زیرا اجرای آن منوط به فراهم شدن زیرساخت های لازم است. از جمله این زیرساخت‌ها می‌ توان به راه‌ اندازی سامانه املاک و اسکان اشاره نمود. همچنین بر اساس ماده 27 طرح مالیات بر عایدی سرمایه و اجرای آن برای انواع شرکت ها و اشخاص حقیقی، تاریخ لازم الاجرا شدن این قانون شش ماه پس از تصویب رسمی آن تعیین گردیده است.

شایان ذکر است که این طرح در سوم تیرماه سال ۱۳۹۹ از سوی هیئت رئیسه مجلس اعلام وصول شد و آخرین اصلاحات آن در کمیسیون اقتصادی مجلس در دی ماه ۱۴۰۰ انجام گرفت. در ادامه، این طرح در سال ۱۴۰۱ وارد صحن علنی مجلس شد. مالیات بر عایدی سرمایه در اواخر دی و بهمن ماه سال گذشته در صحن علنی مجلس بررسی گردید و در این مرحله عنوان آن به طرح مالیات بر سوداگری و سفته بازی تغییر یافت و در نهایت تصویب نهایی را دریافت کرد.

پس از تصویب، طرح جهت بررسی نهایی به شورای نگهبان ارسال شد. اما به دلیل برخی ابهامات و ایرادات شورای نگهبان نسبت به طرح «مالیات بر سوداگری و سفته بازی»، این طرح به مجلس بازگردانده شد تا پس از اصلاح مجددا مورد بررسی قرار گیرد. به همین علت، زمان اجرایی شدن این طرح با تاخیر همراه گردیده است.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد طرح مالیات بر عایدی سرمایه در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون اطلاع از طرح مالیات بر عایدی سرمایه پاسخ دهند.