برای مشاوره نحوه محاسبه مالیات کارتخوان سوپرمارکت
برای مشاوره نحوه محاسبه مالیات کارتخوان سوپرمارکت
در سال های اخیر، با اجرای سیاست های شفاف سازی مالی و مبارزه با فرار مالیاتی، موضوع مالیات کارتخوان سوپرمارکت ها بیش از پیش مورد توجه قرار گرفته است. این اقدام در راستای ساماندهی تراکنش های بانکی و افزایش انضباط مالیاتی کسب وکارها، به ویژه واحدهای صنفی پرمراجعه، در دستور کار سازمان امور مالیاتی قرار دارد.
افراد و متقاضیان فعال در صنف سوپرمارکت باید از الزامات قانونی استفاده از دستگاه های کارتخوان و نحوه محاسبه مالیات بر اساس تراکنش های ثبت شده آگاه باشند. عدم ثبت دستگاه در سامانه مودیان یا عدم اتصال به پرونده مالیاتی می تواند منجر به جریمه، شمول مالیات علی الراس یا محرومیت از معافیت ها شود.
از این رو، برای آشنایی بیشتر مخاطبان، در ادامه مقاله به بررسی مالیات کارتخوان سوپرمارکت چند درصد است؛ پرداخته شده است تا افراد بتوانند با نرخ های تقریبی مالیاتی آشنا شوند. در ادامه، نحوه محاسبه مالیات کارتخوان سوپرمارکت در سال ۱۴۰۴ توضیح داده شده است تا متقاضیان بتوانند با روش محاسبه دقیق آشنا شوند. همچنین، در بخش پایانی، موضوع معافیت مالیاتی کارتخوان سوپرمارکت مورد بررسی قرار گرفته تا شرایط قانونی بهره مندی از معافیت های مالیاتی برای فعالان این حوزه روشن گردد.
مالیات کارتخوان سوپرمارکت چند درصد است
در توضیح این پرسش که مالیات کارتخوان سوپرمارکت چند درصد است، می بایست بیان نمود که مالیات دستگاه کارتخوان سوپرمارکت، بر اساس قانون مالیات های مستقیم، بر مبنای درآمد سالانه محاسبه می گردد. مطابق ماده ۱۰۱ این قانون، درآمد سالانه افراد تا سقف معافیت تعیین شده در ماده ۸۴، مشمول مالیات نخواهد بود. بر این اساس باتوجه به قانون بودجه سال 1404، درآمد تا مبلغ ۲۸۸ میلیون تومان در سال از مالیات معاف است و درآمدهای بالاتر، به صورت پلکانی مشمول نرخ های مالیاتی می شوند. درآمد مازاد بر سقف معافیت، بر اساس ماده ۸۴ و ماده ۱۳۱، به نرخ های ۱۰ تا ۳۰ درصد محاسبه می شود به این صورت که:
درآمد سالانه تا ۲۸۸ میلیون تومان: معاف از مالیات
بخش مازاد بر ۲۸۸ میلیون تا ۳۶۰ میلیون تومان: مشمول مالیات با نرخ ۱۰٪
بخش مازاد بر ۳۶۰ میلیون تا ۴۵۶ میلیون تومان: با نرخ ۱۵٪
بخش مازاد بر ۴۵۶ میلیون تا ۶۰۰ میلیون تومان: با نرخ ۲۰٪
بخش مازاد بر ۶۰۰ میلیون تا ۸۰۰ میلیون تومان: با نرخ ۲۵٪
مازاد بر ۸۰۰ میلیون تومان: مشمول مالیات با نرخ ۳۰٪
علاوه بر این، ماده 131 قانون مالیات ها، نرخ مالیات بر درآمد سالانه مشاغل را به صورت پلکانی تعیین کرده است:
درآمد سالانه تا دو میلیارد ریال (۲۰۰ میلیون تومان): مشمول مالیات با نرخ ۱۵٪
درآمد مازاد بر دو تا چهار میلیارد ریال: با نرخ ۲۰٪
مازاد بر چهار میلیارد ریال: با نرخ ۲۵٪
تخفیف نرخ مالیات در صورت افزایش درآمد
بر اساس تبصره اصلاحی مصوب ۳۱ تیر ۱۳۹۴، اگر میزان درآمد ابرازی مشمول مالیات مودی، نسبت به سال گذشته بیش از ۴۰ درصد افزایش داشته باشد، به ازای هر ۱۰ درصد افزایش اضافه، یک واحد درصد از نرخ های فوق کسر می شود. این کاهش نرخ تا سقف ۵ واحد درصد قابل اعمال است.
نحوه محاسبه مالیات کارتخوان سوپرمارکت در سال 1404
در توضیح نحوه محاسبه مالیات کارتخوان سوپرمارکت در سال 1404 می بایست بیان نمود که در فرآیند محاسبه مالیات سوپرمارکت ها، دو عامل اصلی نقش تعیین کننده دارند: گروه بندی مالیاتی مشاغل و ضریب سود یا اینتاکد مالیاتی که در ادامه به توضیح هر یک پرداخته خواهد شد:
گروه بندی مالیاتی سوپرمارکت ها
سازمان امور مالیاتی، مشاغل مختلف را در سه گروه طبقه بندی کرده است. هنگام تشکیل پرونده مالیاتی، هر فعال صنفی بر اساس نوع فعالیت و میزان درآمد، در یکی از این گروه ها قرار می گیرد. این گروه بندی تاثیر مستقیمی بر میزان وظایف قانونی مودی، از جمله نحوه ثبت درآمد، ارائه اسناد و محاسبه مالیات دارد.
گروه اول: شامل مشاغل بزرگ و پر درآمد مانند واردکنندگان و صادرکنندگان، دارندگان هتل های سه ستاره به بالا، بیمارستان ها، صرافی ها، شرکت های حمل ونقل و کسب وکارهایی است که مجموع فروش آن ها در دو سال اخیر از ۳۰ میلیارد تومان بیشتر بوده است.
گروه دوم: مشاغلی که میزان فروش آن ها در دو سال گذشته بین ۱۰ تا ۳۰ میلیارد تومان بوده اند.
گروه سوم: این گروه شامل مشاغلی است که در هیچ یک از دو گروه فوق قرار نمی گیرند، یعنی مجموع فروش دو سال اخیر آن ها کمتر از ۱۰ میلیارد تومان بوده است. اغلب سوپرمارکت ها به دلیل درآمد نسبتا کمتر، در این گروه قرار می گیرند.
ضریب سود (اینتاکد) مالیاتی سوپرمارکت ها
در محاسبه مالیات، سازمان امور مالیاتی برای هر نوع شغل، ضریب سود مشخصی در نظر گرفته است تا بر اساس آن، درآمد مشمول مالیات برآورد شود. به بیان ساده، میزان سود خالص هر صنف با استفاده از این ضریب تخمین زده می شود. برای سوپرمارکت ها، اینتاکد مالیاتی 2260133 تعیین شده و ضریب سود آن ۸.۵ درصد است. یعنی اگر مجموع فروش سالانه یک سوپرمارکت مشخص باشد، فقط ۸.۵ درصد آن به عنوان سود فرضی تلقی شده و مالیات بر همین مبنا محاسبه می شود.
معافیت مالیاتی کارتخوان سوپرمارکت
معافیت مالیاتی کارتخوان سوپرمارکت به استناد ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم در سال 1404، شامل سقف سالانه ۲۸۸ میلیون تومان می باشد. بر این اساس، درآمد اشخاص حقیقی مانند صاحبان سوپرمارکت ها تا مبلغ ۲۴ میلیون تومان در هر ماه از پرداخت مالیات معاف است. این معافیت به طور سالانه برای مجموع درآمدهای شغلی اعمال می گردد و رقم مشخصی دارد.
بر اساس مصوبات جدید مجلس شورای اسلامی، معافیت ها و مشوق های مالیاتی به صورت تجمیعی و با سقف مشخص برای اشخاص حقیقی و حقوقی تعیین شده است. برای اشخاص حقیقی، مجموع درآمد مشمول مالیات که می تواند مشمول معافیت یا نرخ صفر مالیاتی قرار گیرد، تا سقف ۷۰۰ میلیارد ریال در سال خواهد بود. این مشوق ها شامل کاهش نرخ و معافیت های خاص نیز می گردد.
در مورد اشخاص حقوقی نیز این رقم تا سقف ۷۰۰۰ میلیارد ریال درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته شده است. بنابراین، افراد و متقاضیان فعال در صنف سوپرمارکت در صورت رعایت این حدود مشخص درآمدی، می توانند از مزایای معافیت و نرخ های ترجیحی مالیاتی بهره مند شوند.
برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد نحوه محاسبه مالیات کارتخوان سوپرمارکت در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون اطلاع از نحوه محاسبه مالیات کارتخوان سوپرمارکت پاسخ دهند.
پاسخ مشاور: معافیت مالیاتی کارتخوان سوپرمارکت به استناد ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم در سال 1404، شامل سقف سالانه ۲۸۸ میلیون تومان می باشد که توضیحات بیشتر در متن مقاله بیان شده است.