برای مشاوره صورت مالیات و عوارضی که به کالاها تعلق میگیرد
برای مشاوره صورت مالیات و عوارضی که به کالاها تعلق میگیرد
مالیات در ایران به دسته های گوناگونی تقسیم می شود که یکی از مهم ترین آن ها مالیات بر ارزش افزوده است. این نوع مالیات از افزایش بهای محصول نهایی در جریان فرآیند تولید ناشی می گردد و پرداخت آن بر عهده مودیان می باشد. بر اساس ماده 4 قانون مالیات بر ارزش افزوده، مودی موظف است حداکثر تا پایان ماه بعد از پایان هر دوره مالیاتی، تمامی مالیات و عوارضی را که در آن دوره بابت فروش کالا یا ارائه خدمات به او تعلق گرفته است، پس از کسر اعتبار مالیاتی خود و طبق دستورالعمل سازمان مربوطه پرداخت نماید. از این رو، تمامی افرادی که مشمول پرداخت این مالیات هستند باید از جزئیات و مقررات آن آگاهی کامل داشته باشند.
ورود کالاهایی که در مناطق آزاد تجاری صنعتی تولید شده اند از این مناطق به سرزمین اصلی در مبادی گمرکی مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نمی باشد. با این وجود، این موضوع به معنای معاف بودن عرضه کالاهای غیر معاف در مناطق آزاد و سرزمین اصلی نخواهد بود.
از این رو، در ادامه مقاله حاضر، قصد داریم، پس از پرداختن به موضوع صورت مالیات و عوارضی که به کالاها تعلق میگیرد، به بیان و توضیح مثال عددی مالیات بر ارزش افزوده بپردازیم. جهت کسب اطلاعات بیشتر در این خصوص با ما همراه باشید.
صورت مالیات و عوارضی که به کالاها تعلق میگیرد
در پاسخ به پرسش صورت مالیات و عوارضی که به کالاها تعلق میگیرد؛ چیست باید گفت که مالیات بر ارزش افزوده (VAT) یکی از مهم ترین و رایج ترین مالیات ها در اقتصادهای مدرن است که بر کالاها و خدمات اعمال می شود. این مالیات به صورت مرحله ای در طول زنجیره تامین از تولیدکننده تا مصرف کننده نهایی دریافت می شود. به عبارتی، در هر مرحله از تولید و توزیع، مالیات بر ارزش افزوده بر اساس ارزش افزوده ایجاد شده محاسبه می گردد. بنابراین، این مالیات به شکل غیرمستقیم از مصرف کنندگان نهایی دریافت شده و به دولت پرداخت می شود.
مالیات بر ارزش افزوده به عنوان یک منبع درآمدی مهم برای دولت ها شناخته می شود و تاثیر قابل توجهی بر اقتصاد دارد. این مالیات معمولا بر اساس درصدی از قیمت فروش کالاها و خدمات تعیین می گردد و نرخ آن بسته به نوع کالا یا خدمت متفاوت است. برای نمونه، برخی کالاهای اساسی مانند مواد غذایی ممکن است از مالیات معاف باشند یا نرخ کمتری داشته باشند تا فشار مالی روی خانوارها کاهش یابد. همچنین، این مالیات می تواند در تنظیم بازار و تشویق مصرف کنندگان به خرید کالاهای مشخص موثر باشد.
یکی از مزایای اصلی مالیات بر ارزش افزوده شفافیت و کارایی آن در جمع آوری درآمدهای مالیاتی است. چون این مالیات در هر مرحله از زنجیره تامین محاسبه می شود، امکان فرار مالیاتی کاهش یافته و نظارت بر پرداخت ها آسان تر می گردد. همچنین، دریافت تدریجی مالیات در هر مرحله باعث می شود فشار مالی بر مصرف کنندگان نهایی کمتر احساس شود. با این حال، این سیستم چالش هایی نیز دارد، از جمله نیاز به ثبت دقیق و گزارش دهی مالیاتی توسط کسب و کارها و پیچیدگی های اجرای آن در کشورهای مختلف.
مثال عددی مالیات بر ارزش افزوده
یکی از سوالاتی که ممکن است مودیان مالیاتی با آن روبرو شوند، این است که نحوه و فرمول محاسبه مالیات بر ارزش افزوده چگونه است و مالیات دهندگان بر چه پایه ای باید مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کنند؟ با توجه به اهمیت این موضوع، در این بخش از مقاله نحوه و فرمول محاسبه 10 درصد مالیات ارزش افزوده مطابق با قانون مالیات بر ارزش افزوده جدید آورده شده و مثال عددی مالیات بر ارزش افزوده ارائه می گردد.
بر اساس اطلاعیه سامانه الکترونیکی مالیات بر ارزش افزوده، نرخ مالیات بر ارزش افزوده کالاها و خدمات عمومی در سال جاری همان 10 درصد است و به صورت مجموع مالیات و عوارض دریافت می شود. نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای افراد به این شکل است که مالیات پرداخت شده توسط صاحبان کسب و کار از مالیات دریافتی از خریداران کسر می گردد و باقی مانده تحت عنوان مالیات بر ارزش افزوده به حساب خزانه دولت (سازمان امور مالیاتی کشور) واریز می شود. فرمول این محاسبه به شرح زیر است:
مالیات بر ارزش افزوده = مالیات و عوارض فروش - مالیات و عوارض خرید
شایان ذکر است که نرخ مالیات برخی کالاها متفاوت است و بعضی اقلام نیز از مالیات معاف هستند. ماده 9 قانون مالیات بر ارزش افزوده به معرفی کالاهای معاف اختصاص یافته است، شامل محصولاتی مانند محصولات کشاورزی فرآوری نشده، دام زنده و خوراک آن، بذر، نشاء، نهال، سم و کود، انواع گوشت، کاغذ چاپ و تحریر، روزنامه، شمش طلا، فرش دستباف، انواع دارو و تجهیزات دفاعی. همچنین، طبق اعلام معاون قوانین رئیس مجلس، دریافت مالیات ارزش افزوده جدید از واردات لغو شده است.
طبق ماده 10 قانون مالیات بر ارزش افزوده، برخی موارد از پرداخت مالیات و عوارض معاف هستند و مالیات و عوارض خرید آن ها مسترد می شود؛ این موارد شامل صادرات کالاها به خارج از کشور از طریق مبادی رسمی با ارائه پروانه سبز گمرکی یا برگ خروجی و صادرات خدمات با ارائه قرارداد مربوطه و گواهی انجام کار تایید شده توسط نزدیک ترین نمایندگی ایران در کشور مقصد یا گواهی ارزآوری با تایید بانک مرکزی و سایر اسناد معتبر می باشد.
همچنین صادرات کالاها و خدمات از قلمرو گمرکی سرزمین اصلی به مناطق آزاد تجاری و خدمات معاوضه (سوآپ) نفت خام، فرآورده های نفتی (بنزین، نفت گاز، نفت کوره، نفت سفید، گازمایع و سوخت هوایی)، گاز طبیعی و برق نیز از معافیت برخوردار است.
به عنوان مثال عددی، فرض می شود که تولیدکننده ای کالای خود را به قیمت 1000 تومان عرضه می کند و نرخ مالیات بر ارزش افزوده آن 10 درصد است (طبق نرخ سال 1404). در این حالت، خریدار موظف است 1100 تومان به تولیدکننده پرداخت نماید. این 100 تومان همان مالیات ارزش افزوده است که معادل 10 درصد قیمت کالا محاسبه می شود.
برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد صورت مالیات و عوارضی که به کالاها تعلق میگیرد در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون صورت مالیات و عوارضی که به کالاها تعلق میگیرد پاسخ دهند.
پاسخ مشاور: نحوه ی محاسبه مالیات بر ارزش افزوده افراد نیز به این صورت می باشد که مالیات پرداخت شده از جانب صاحبان کسب و کار از مالیات دریافت شده از خریداران کسر گردیده و آنچه باقی می ماند می بایست به عنوان مالیات پرداخت شود که جزئیات آن در متن مقاله آمده است.