مالیات حقوق شغل دوم

مالیات حقوق شغل دوم 1404

هر فرد در پایان هر ماه، بخشی از حقوق خود را به عنوان مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت می کند. در واقع پیش از آن که حقوق به حساب شخص واریز شود، مبلغ مربوط به مالیات از آن کسر می گردد؛ اما پرسش اینجاست که مالیات حقوق شغل دوم 1404 چیست و چه کسانی مشمول آن می شوند؟ در پاسخ باید گفت افرادی که دارای شغل دوم هستند، موظفند بخشی از حقوق دوم خود را نیز به اداره مالیات بپردازند.

مالیات حقوق که از آن با عنوان مالیات بر دستمزد نیز یاد می شود، در برخی مشاغل مانند فعالیت های فرهنگی و مطبوعاتی دریافت نمی گردد. افزون بر این، چنانچه فردی در سال جاری ماهانه تا سقف 24 میلیون تومان حقوق دریافت کند، از پرداخت مالیات معاف خواهد بود. توجه به این نکته ضروری است که نحوه محاسبه مالیات و حداقل میزان درآمد مشمول آن در هر سال متفاوت است و این عدد یعنی حقوق 24 میلیون تومانی مربوط به سال 1404 می باشد.

افرادی که از دو سازمان مختلف حقوق دریافت کرده و بیمه آن ها در دو محل مجزا رد می شود، ممکن است از مزایای درآمد بیشتر و پوشش های بیمه ای گسترده تر برخوردار شوند. با این حال باید توجه کنند که پرداخت مالیات شغل اول، مانع از الزام آن ها به پرداخت مالیات حقوق شغل دوم نخواهد بود. هر شخصی که از محل کار خود حقوق دریافت می کند، باید سهم مالیات خود را بپردازد.

در زمینه مالیات حقوق شغل دوم و نحوه محاسبه آن در سال ۱۴۰۴ باید گفت که تمامی درآمدهای فرد با یکدیگر جمع شده و سپس مالیات بر اساس مجموع دریافتی محاسبه می شود. بنابراین روش محاسبه مالیات شغل اول و دوم یکسان است و ملاک اصلی، میزان کل درآمد شخص می باشد. در صورتی که فرد از محل دو شغل در سال 1404 مجموعا بیش از 24 میلیون تومان درآمد داشته باشد، مشمول پرداخت مالیات خواهد شد، اما اگر مجموع حقوق او کمتر از این مقدار باشد، نیازی به پرداخت مالیات ندارد.

برای عضویت در صفحه اینستاگرام ما کلیک کنید

نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۴

بسیاری از افراد به منظور افزایش درآمد و تامین هزینه های زندگی، در دو محل مختلف مشغول به کار هستند و از دو مجموعه جداگانه حقوق دریافت می کنند. این اشخاص معمولا با سوالاتی درباره مالیات مواجه می شوند و می پرسند مالیات شغل دوم چقدر است؟ در پاسخ باید گفت که مالیات بر اساس مجموع درآمد فرد محاسبه شده و میزان آن برای شغل اول و دوم تفاوتی ندارد.

در خصوص نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۴​ باید توضیح داد که به طور کلی درآمد تا سقف حقوق ۲۴ میلیون تومان در ماه از پرداخت مالیات معاف است. در نتیجه افراد تنها موظف به پرداخت مالیات حقوق برای بخش مازاد بر ۲۴ میلیون تومان خواهند بود. به عنوان مثال، اگر فردی ۲۷ میلیون تومان در ماه درآمد داشته باشد، باید مالیات مربوط به ۳ میلیون تومان مازاد را بپردازد.

در پاسخ به پرسش هایی مانند مالیات حقوق شغل دوم چیست و چه کسانی مشمول آن هستند، باید بیان کرد که جدول محاسبه مالیات شغل دوم مشابه شغل اول است. افرادی که از دو محل حقوق دریافت می کنند، موظف به پرداخت مالیات می باشند. نرخ مالیات بر اساس سطح درآمد مشخص شده و برای گروه های مختلف متفاوت است. جدول محاسبه مربوط به سال ۱۴۰۴ طبق مفاد لایحه بودجه و تبصره ۱۵ تنظیم شده و لازم به ذکر است که جدول مالیات حقوق هر سال نسبت به سال قبل تغییراتی دارد:

سالیانه - تومان		ماهیانه – تومان		نرخ مالیات
از	تا	از	تا
0	288.000.000	0	24.000.000	معاف
288.000.000	360.000.000	24.000.000	30.000.000	10 درصد
360.000.000	456.000.000	30.000.000	38.000.000	15 درصد
456.000.000	600.000.000	38.000.000	50.000.000	20 درصد
600.000.000	800.000.000	50.000.000	تقریبا 66.000.000	25 درصد
800.000.000	نسبت به مازاد	66.000.000	نسبت به مازاد	30 درصد

 

در گذشته کارکنان بخش های دولتی و خصوصی حدود ۱۰ درصد مالیات پرداخت می کردند، در حالی که از کارمندان نهادهای غیر دولتی تا ۳۵ درصد مالیات تصاعدی دریافت می شد. اما در حال حاضر میزان مالیات شغل دوم پرونده مالیاتی برای همه کارمندان دولتی و خصوصی برابر است.

نکته مهم درباره نرخ های ذکر شده در محاسبه مالیات این است که ابتدا مبلغ معاف از مالیات از کل درآمد سالانه کسر می شود و سپس بر اساس میزان باقیمانده، فرد در یکی از گروه های ۱۰ تا ۳۰ درصدی قرار می گیرد. در قانون سال ۱۴۰۴، سقف درآمد معاف از مالیات برابر با ۲۸۸ میلیون تومان در سال تعیین شده است.

افرادی که دارای چند شغل هستند باید اظهارنامه مالیاتی ارائه داده و میزان درآمد خود را اعلام نمایند. حقوق کارکنان سازمان ها معمولا توسط مدیر مربوطه تعیین می شود و گردش حساب آنان نیز بررسی می گردد. اما افرادی که دارای دو محل کسب مستقل هستند، مانند صاحبان فروشگاه ها، موظف اند اظهارنامه مالیاتی دقیق خود را تسلیم کنند.

همچنین باید توجه داشت که نحوه محاسبه مالیات شغل دوم تا حدی به نوع قرارداد کاری فرد بستگی دارد. برای مثال پیمانکاران باید بین ۴ تا ۵ درصد مالیات مرتبط با قرارداد پیمانی خود را به سازمان امور مالیاتی بپردازند. به طور کلی، مالیات تنها شامل حقوق اصلی فرد می شود و مزایای شغلی یا فوق العاده ها در محاسبه مالیات لحاظ نمی گردند.

مالیات شغل دوم بازنشستگان

بسیاری از بازنشستگان پس از دوران بازنشستگی در سازمان ها یا مراکز دیگر مشغول به کار شده و درآمد جدیدی کسب می کنند. در این میان پرسشی مطرح می شود که مالیات شغل دوم بازنشستگان به چه شکل محاسبه می گردد؟ باید گفت که مالیات شغل دوم این افراد همانند شغل اول محاسبه می شود و در صورتی که میزان درآمد ماهانه بیش از 24 میلیون تومان باشد، بازنشسته موظف به پرداخت مالیات خواهد بود. 

نکته قابل توجه این است که به مستمری دریافتی پس از بازنشستگی مالیات تعلق نمی گیرد و هیچ مبلغی از آن به عنوان مالیات کسر نخواهد شد. با این حال، درآمد حاصل از شغل دوم مشمول مالیات می شود، مگر آن که شغل دوم در زمره مشاغل معاف از مالیات باشد. بنابراین مستمری به عنوان حقوق محسوب نشده و قوانین مربوط به مالیات بر دستمزد ارتباطی با آن ندارد. 

همچنین اگر بازنشسته ای پس از دریافت مستمری از صندوق بازنشستگی، در اداره یا سازمان دیگری مشغول به کار شود، موظف است مالیات شغل دوم را پرداخت کند؛ زیرا مستمری پرداختی به بازنشسته یا وراث او از مالیات معاف است، اما درآمد حاصل از شغل دوم مشمول همان قوانین مالیات شغل اول خواهد بود. با این وجود، بازنشستگان کشوری و لشکری در صورت دارا بودن شرایط خاص، می توانند از پرداخت مالیات معاف شوند. این شرایط شامل فعالیت به صورت پیمانکاری، ساعتی یا غیرپرسنلی در یک سازمان و همچنین داشتن درآمدی کمتر از حد تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی می باشد.

پس از بررسی این موضوع که مالیات حقوق شغل دوم چیست و چه افرادی مشمول آن هستند، باید اشاره کرد که نحوه محاسبه در سال ۱۴۰۴ برای بازنشستگان و سایر افراد تفاوتی ندارد. بنابراین هر بازنشسته شاغل که در طول سال بیش از 288 میلیون تومان درآمد کسب کند، موظف است بین 10 تا 30 درصد از درآمد خود را به عنوان مالیات به سازمان امور مالیاتی پرداخت نماید. 

برای عضویت در کانال تلگرام ما کلیک کنید

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد نحوه محاسبه مالیات حقوق شغل دوم ۱۴۰۴ در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون اطلاع از نحوه محاسبه مالیات حقوق شغل دوم ​1404 پاسخ دهند.