مالیات نقل و انتقال ملک

محاسبه آنلاین مالیات فروش ملک ۱۴۰۴

نحوه محاسبه آنلاین مالیات فروش ملک ۱۴۰۴ چگونه انجام می شود؟ در پاسخ به این سوال باید گفت بر اساس ماده 59 قانون مالیات های مستقیم، نقل و انتقال قطعی املاک بر اساس ارزش معاملاتی و با نرخ پنج درصد (5٪) و همچنین انتقال حق واگذاری محل بر مبنای مبالغ دریافتی توسط مالک یا ذی‌ حق و با نرخ دو درصد (2٪) در زمان انتقال، مشمول مالیات خواهد بود. 

همچنین طبق تبصره همین ماده و در رابطه با محاسبه آنلاین هزینه انتقال سند ملک در سال ۱۴۰۴، اگر برای ملک مورد معامله، ارزش معاملاتی تعیین نشده باشد، نزدیک ترین ملک مشابه به عنوان مبنای محاسبه مالیات در نظر گرفته خواهد شد. بر همین اساس، فرمول زیر نحوه محاسبه مالیات خرید و فروش ملک 1404 را مشخص می کند.

مالیات نقل و انتقال املاک = ۵ درصد × ارزش معاملاتی ملک

بر اساس فرمول فوق برای محاسبه آنلاین مالیات فروش ملک ۱۴۰۳ و 1404، برای نمونه اگر ارزش معاملاتی ملکی یک میلیارد تومان باشد، مالیات نقل و انتقال آن ملک معادل 50 میلیون تومان خواهد بود. همچنین اگر فردی سرقفلی ملک تجاری خود را در ازای دریافت 100 میلیون تومان به دیگری منتقل کند، باید مبلغ دو درصد یعنی 2 میلیون تومان را به عنوان مالیات پرداخت کند. شایان ذکر است که محاسبه مالیات خرید و فروش ملک ۱۴۰۴ چه از طریق آنلاین (از طریق وب‌سایت‌های ارائه دهنده این خدمات) و چه به صورت دستی (با استفاده از فرمول بالا) قابل انجام است.

برای عضویت در صفحه اینستاگرام ما کلیک کنید

سامانه پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک

بعد از آموزش نحوه محاسبه آنلاین مالیات مربوط به خرید و فروش ملک ۱۴۰۴ در بخش قبلی، در این قسمت از مقاله، سامانه پرداخت مالیات نقل و انتقال املاک توضیح داده می شود. متقاضیان برای ثبت اظهارنامه مالیاتی و همچنین انجام پرداخت مالیات نقل و انتقال املاک می توانند به سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی به نشانی tax.gov.ir مراجعه کنند.

سامانه پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک زیر نظر وزارت امور اقتصادی و دارایی و از طریق سازمان امور مالیاتی کشور و معاونت فناوری های مالیاتی راه اندازی و اداره می شود. مودیان مالیاتی باید ابتدا در این سامانه ثبت نام کرده و سپس نسبت به ثبت اظهارنامه مالیاتی و همچنین انجام پرداخت مالیات نقل و انتقال املاک اقدام کنند.

شایان ذکر است که در راستای اجرای تبصره 4 ماده 187 قانون مالیات های مستقیم، در حال حاضر افراد می توانند به صورت لحظه ای و از طریق دفاتر اسناد رسمی از میزان بدهی ملک مورد نظر مطلع شده و نسبت به پرداخت مالیات نقل و انتقال در حساب مالیاتی مربوطه اقدام کنند.

پرداخت اینترنتی مالیات نقل و انتقال ملک

روند و شیوه پرداخت اینترنتی مالیات نقل و انتقال ملک به این صورت است که افراد متقاضی باید ابتدا به سامانه خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی به آدرس tax.gov.ir مراجعه نمایند. با ورود به این سامانه و انتخاب گزینه "ورود به درگاه ملی"، کاربر می تواند به حساب کاربری خود در سازمان امور مالیات دسترسی پیدا کرده و از طریق بخش کارتابل، نسبت به پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک اقدام نماید. پرداخت مالیات نقل و انتقال موتورسیکلت از سامانه serwis.ir است.

همچنین همانگونه که در بخش های پیشین اشاره شد، در راستای اجرای تبصره 4 ماده 187 قانون مالیات های مستقیم، هم اکنون افراد می توانند از طریق دفاتر اسناد رسمی به صورت آنی از میزان بدهی ملک مورد معامله اطلاع یافته و نسبت به پرداخت مالیات نقل و انتقال در حساب مالیاتی مربوطه اقدام نمایند.

در نتیجه به صورت کلی می توان گفت که روش های پرداخت اینترنتی مالیات نقل و انتقال ملک به دو شکل آنلاین (از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی به نشانی tax.gov.ir) و حضوری (از طریق دفاتر اسناد رسمی) انجام می پذیرد. دولت با هدف حمایت از کسب و کارها و فعالان اقتصادی و جلوگیری از بحران های مالی، شرایطی را فراهم کرده است که افراد بتوانند مالیات خود را به صورت اقساطی پرداخت نمایند. برای دریافت اطلاعات بیشتر، مطالعه مقاله زیر پیشنهاد می شود.

براساس اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، تاریخ تعلق مالیات در خصوص نقل و انتقال مالکیت عین (نقل و انتقال املاک)، تاریخ تنظیم سند رسمی انتقال است. بنابراین فارغ از تاریخ تنظیم سند عادی (از قبیل قولنامه)، تنظیم سند رسمی از تاریخ ۱۴۰۳/۰۴/۰۲ مشمول مقررات ماده (۴) قانون الزام به ثبت رسمی معاملات اموال غیرمنقول و تبصره (۲) آن مبنی بر ارسال میزان ارزش معاملاتی املاک به صورت برخط، خواهد بود.

همچنین در مورد املاک با عنوان دستدارمی و یا عناوین دیگر که حسب عرف محل در تصرف شخصی است، معاملات به ماخذ ارزش معاملاتی در تاریخ تنظیم سند عادی (از قبیل قولنامه) مشمول مالیات خواهد بود. در خصوص املاک با کاربری اداری که زمان تنظیم سند رسمی آن ها بعد از تاریخ ۱۴۰۳/۰۴/۰۲ است، مالیات حق واگذاری محل مورد اشاره بر اساس مقررات ماده (۴) قانون الزام به ثبت رسمی معاملات اموال غیرمنقول یا تبصره آن محاسبه و وصول خواهد شد.

برای عضویت در کانال تلگرام ما کلیک کنید

استعلام مالیات نقل و انتقال ملک

برای استعلام مالیات نقل و انتقال ملک، افراد می توانند به سامانه درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir مراجعه کنند. پس از ورود به این سامانه، صفحه ای مشابه تصویر زیر نمایش داده می شود. کاربران توجه داشته باشند که ابتدا باید در این سامانه ثبت نام کرده و سپس اطلاعات مورد نیاز را وارد نمایند.

پس از ثبت اطلاعات مورد نیاز، یک کد شش رقمی برای شماره تلفن همراه کاربر پیامک می شود که لازم است در بخش مشخص شده وارد شود.

در این گام، کاربر باید گزینه مربوط به استعلام بدهی مالیاتی را مطابق تصویر زیر انتخاب نماید.

در نهایت، پس از انجام تمام مراحل ذکر شده، شخص متقاضی چه حقیقی باشد و چه حقوقی، می تواند با وارد کردن شماره ملی، میزان بدهی مالیاتی خود را به شکل آنلاین مشاهده کند. همچنین توضیحات مربوط به مراحل و شیوه پرداخت اینترنتی مالیات نقل و انتقال ملک پیش تر ارائه شده است.

معافیت مالیات نقل و انتقال املاک

آیا مالیات نقل و انتقال املاک شامل معافیت مالیاتی نیز می شود؟ اگر پاسخ مثبت است، چه افرادی مشمول معافیت مالیات نقل و انتقال املاک هستند؟ در پاسخ به این پرسش باید گفت بله، مالیات نقل و انتقال املاک نیز در برخی موارد مشمول معافیت مالیاتی می شود.

بر اساس ماده 63 قانون مالیات های مستقیم، اگر شخصی اقدام به نقل و انتقال بلاعوض ملک خود نماید، در این حالت ملزم به پرداخت مالیات نقل و انتقال املاک نخواهد بود. در حقیقت این وضعیت یکی از موارد معافیت مالیات نقل و انتقال املاک به شمار می رود. همچنین طبق ماده 65 همین قانون، نقل و انتقال قطعی املاک که به موجب اجرای قوانین اصلاحات ارضی انجام شده یا خواهد شد و همچنین واگذاری واحدهای مسکونی توسط شرکت های تعاونی مسکن به اعضای خود، مشمول این نوع مالیات نمی شوند.

افزون بر این، طبق ماده 68 قانون مالیات های مستقیم، املاکی که در اجرای ماده 34 قانون ثبت مصوب مرداد 1320 و اصلاحات بعدی آن به دولت واگذار می شوند، از پرداخت مالیات نقل و انتقال قطعی معاف هستند. همچنین باید اشاره کرد چنانچه املاکی که در فهرست آثار ملی کشور ثبت شده اند به سازمان میراث فرهنگی منتقل گردند، مشمول معافیت کامل از پرداخت مالیات نقل و انتقال املاک می شوند. در صورتی که این املاک به افراد دیگر واگذار شوند، میزان معافیت مالیاتی برای آن ها برابر با 50 درصد خواهد بود.

مالیات نقل و انتقال ملک به عهده کیست

همانگونه که در بخش قبلی مقاله اشاره شد، مالیات نقل و انتقال ملک نوعی مالیات است که مالکان املاک مسکونی یا تجاری در زمان انتقال قطعی ملک خود به فردی دیگر، ملزم به پرداخت آن می باشند. در واقع مالیات نقل و انتقال املاک در دسته مالیات های مرتبط با درآمد قرار می گیرد.

یکی از سوالاتی که معمولا برای افرادی که قصد انجام نقل و انتقال ملکی دارند مطرح می شود، این است که پرداخت کننده مالیات نقل و انتقال ملک به عهده کیست؟ آیا این مالیات بر عهده انتقال دهنده است یا گیرنده ملک؟

بر اساس مقررات موجود، مالکان املاک مسکونی یا تجاری در صورتی که ملک خود را به صورت قطعی به دیگری واگذار نمایند، موظف به پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک هستند. بنابراین، پرداخت این نوع مالیات بر عهده فروشنده یا همان شخص انتقال دهنده ملک می باشد و فرد انتقال گیرنده در این زمینه مسئولیتی نخواهد داشت.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد پرداخت اینترنتی مالیات نقل و انتقال ملک 1404 در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون اطلاع از پرداخت اینترنتی مالیات نقل و انتقال ملک ۱۴۰۴​ پاسخ دهند.