قسط بندی مالیات

درخواست تقسیط مالیات

دولت برای آن دسته از مودیان مالیاتی که امکان پرداخت کامل مبلغ مالیات یا جرایم را ندارند، شرایط خاصی فراهم کرده است. بر اساس این شرایط، مودیان مالیاتی می توانند با پرداخت 20 درصد از مبلغ مالیات به صورت نقدی، باقی مانده را طبق توافق با سازمان مالیاتی کشور به شکل اقساط پرداخت نمایند.

روند و روش ثبت درخواست تقسیط و قسط بندی مالیات به این صورت است که ابتدا متقاضیان تقسیط مالیات باید به سامانه مالیاتی کشور به آدرس my.tax.gov.ir مراجعه کرده و پس از ورود به حساب کاربری خود، هنگام تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی، گزینه مربوط به درخواست تقسیط مالیات را در فرم انتخاب و ثبت کنند. سپس کارشناسان مالیاتی با بررسی مدارک ارسال شده، به درخواست آن ها رسیدگی خواهند نمود.

در صورتی که مدارک ارائه شده نشان دهد متقاضی توان پرداخت یک جای مالیات را ندارد، با تقاضای او برای پرداخت قسطی بدهی مالیاتی موافقت خواهد شد. بنابراین همان طور که ذکر گردید، ابتدا 20 درصد مبلغ به شکل نقد و مابقی طی اقساط مشخص شده پرداخت می شود.

بنابر بخشنامه سازمان امور مالیاتی کشور، اختیار تقسیط مالیات ابرازی اشخاص حقوقی به مدیران کل امور مالیاتی تفویض شده است. در صورت پرداخت حداقل 50 درصد مالیات ابرازی تا تاریخ 31 شهریور 1404 به صورت نقد، مابقی مالیات برای شرکت های تولیدی و معدنی حداکثر در مدت 6 ماه و برای سایر اشخاص حقوقی حداکثر در مدت 4 ماه قابل تقسیط خواهد بود.

در صورت پرداخت حداقل 50 درصد مالیات ابرازی از اول تا 25 مهرماه 1404 به صورت نقد، مابقی مالیات برای شرکت ‌های تولیدی و معدنی در مدت 3 ماه و برای سایر اشخاص حقوقی در مدت 2 ماه تقسیط می ‌شود. این شرایط برای اشخاص حقوقی که مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی عملکردشان پس از 31 شهریور 1404 به پایان می ‌رسد؛ نیز به تناسب تاریخ انقضا اعمال خواهد شد.

صاحبان مشاغلی که امکان پرداخت مالیات مقطوع یا ابرازی را به صورت یک جا تا تاریخ 1404/06/31 نداشته باشند، می توانند به شرح زیر نسبت به تقسیط و پرداخت مالیات مربوطه اقدام کنند: در صورت تکمیل فرم مالیات مقطوع (تبصره ماده 100 ق.م.م) و یا تکمیل و ارسال اظهارنامه پیش فرض مالیاتی، چنانچه مودی فاقد بدهی مالیاتی باشد و یا بدهی های قبلی خود را از طریق چک الکترونیکی حداکثر در 5 قسط مساوی پرداخت نماید، می تواند مالیات مقطوع یا ابرازی خود را طی 6 ماه (7 قسط مساوی) با دریافت قبض پرداخت و یا 8 ماه (9 قسط مساوی) از طریق چک الکترونیکی اقدام نماید. در صورتی که این مودیان دارای بدهی قبلی باشند، تعداد اقساط به 3 قسط (طی 2 ماه) کاهش می یابد. برای مودیانی که اقدام به ارسال اظهارنامه مالیاتی می کنند، پرداخت مالیات تنها طی 2 قسط امکان پذیر می باشد. 

هم چنین، بنابر بخشنامه سازمان امور مالیاتی کشور، در صورتی که مودیان حقوقی تا پایان مهرماه 1404 نسبت به پرداخت بخشی از مالیات ابرازی خود به صورت نقد اقدام کنند، از امکان تقسیط با شرایط مشخص برخوردار خواهند شد. در صورت پرداخت 65 درصد از مالیات ابرازی تا پایان مهرماه، مدت تقسیط برای شرکت ‌های تولیدی یا معدنی؛ 5 ماه و برای سایر مودیان؛ 4 ماه تعیین شده است. همچنین، در صورت پرداخت 60 درصد از مالیات ابرازی تا پایان مهرماه، مدت تقسیط برای شرکت ‌های تولیدی یا معدنی؛ 4 ماه و برای سایر مودیان؛ 3 ماه خواهد بود.

برای عضویت در صفحه اینستاگرام ما کلیک کنید

قسط بندی مالیات چیست

یکی از مهم ترین منابع و راه های کسب درآمد دولت ها، دریافت مالیات از شهروندان می باشد. دولت ها به همین دلیل بسیار بر وصول کامل مالیات ها تاکید دارند؛ اما برخی از مودیان مالیاتی با توجه به وضعیت اقتصادی فعلی جامعه، توانایی پرداخت مالیات خود را ندارند و به همین جهت، دولت راهکارهایی برای این موضوع در نظر گرفته است.

در پاسخ به این پرسش که قسط بندی یا تقسیط مالیاتی چیست؛ باید گفت که قسط بندی مالیات روشی موثر است که دولت برای تسهیل پرداخت مالیات توسط مودیان مالیاتی ارائه کرده است. قسط بندی مالیات به این معناست که مبلغ بدهی مالیاتی مودی به سازمان مالیات تقسیم شده و فرد موظف است مبلغ اقساط خود را در زمان مقرر به اداره مالیات پرداخت نماید.

البته در شرایطی که بدهکاران مالیاتی در پرداخت بدهی خود کوتاهی کنند، مشمول جریمه نقدی، ممنوع الخروجی و سایر مجازات ها خواهند شد. امروزه با وجود درگاه های ملی خدمات الکترونیکی، امکان پرداخت بدهی به صورت اقساطی برای متقاضیان فراهم شده است.

شرایط قسطی کردن مالیات

یکی از مهم ترین نکاتی که مودیان مالیاتی و افرادی که خواستار تقسیط مالیات خود هستند باید به آن توجه کنند، شرایط قسطی کردن مالیات می باشد. این شرایط از طرف دستگاه های مربوطه به آن ها اعلام شده و به شرح زیر است:

اولین شرط تقسیط مالیات این است که مشمولان مالیاتی که قصد تقسیط مالیات خود را دارند، باید ابتدا 20 درصد از مبلغ را نقدا پرداخت کرده و باقی مبلغ مالیات خود را طبق اقساط تعیین شده در زمان مقرر پرداخت نمایند. لازم به ذکر است اگر متقاضی قسط مربوطه را در موعد مقرر پرداخت نکند، باقیمانده بدهی وی به روز شده و اداره مالیات از طریق صدور اجراییه مبلغ را به همراه جریمه های مربوطه دریافت خواهد کرد.

اشخاص حقوقی نیز باید سالانه با ارسال اظهارنامه مالیاتی خود به سازمان امور مالیاتی کشور، اطلاعات مالی مراکز خود را ارائه دهند. در صورتی که اشخاص حقوقی بدهی مالیاتی خود را پرداخت نکنند، به عنوان بدهکار مالیاتی شناخته شده و مشمول محدودیت های قانونی خواهند شد. همچنین تقسیط و بخشودگی جرائم منوط به ارائه درخواست مودی به همراه مدارک و مستندات مربوطه است.

برای عضویت در کانال تلگرام ما کلیک کنید

مدارک لازم برای تقسیط بدهی مالیاتی

همان طور که در تیترهای قبلی مقاله اشاره شد، در مواقعی که مودیان مالیاتی توان پرداخت یکجا بدهی مالیاتی خود را ندارند، از سازمان امور مالیاتی کشور درخواست تقسیط بدهی مالیاتی می نمایند. برای این منظور، متقاضیان باید مدارک مورد نیاز را به سازمان امور مالیاتی ارائه کنند. در این بخش از مقاله، مدارک لازم برای قسط بندی یا تقسیط مالیاتی به شرح زیر بیان می گردد:

در بند ۱۷ بخشنامه تقسیط بدهی و بخشودگی جرایم مالیاتی سال گذشته آمده است: «تقسیط و بخشودگی جرایم منوط به ارائه درخواست مودی به همراه مدارک و مستندات مرتبط می باشد.» مدارک مذکور شامل موارد زیر است:

مدارک شناسایی و هویتی مانند کارت ملی یا شناسنامه

نامه درخواست تقسیط بدهی های مالیاتی

گواهی پرداخت ۲۰ درصد مبلغ مالیات

ارائه فرم تقسیط بدهی مالیاتی

متقاضی تقسیط بدهی مالیاتی باید کلیه مدارک فوق را به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه نماید و در صورت نقص مدارک، درخواست تقسیط بدهی او رد خواهد شد و مورد بررسی قرار نمی گیرد. البته اگر مودی مالیاتی نقص مدارک را جبران کند، سازمان امور مالیاتی به درخواست وی رسیدگی خواهد نمود.

فرم تقسیط بدهی مالیاتی

پس از ثبت درخواست متقاضیان تقسیط بدهی مالیاتی در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور، یک ممیز مالیاتی به بررسی درخواست آن ها می پردازد. اگر مدارک و دلایل ارائه شده قانع کننده بوده و شرایط مودی برای تقسیط بدهی های مالیاتی تایید شود، درخواست او پذیرفته خواهد شد. ممیز مالیاتی موافقت خود را در فرم تقسیط بدهی مالیات ثبت کرده و فرم را به رئیس اداره مالیات ارائه می دهد. جهت آشنایی متقاضیان با این فرم، در این بخش نمونه ای از فرم تقسیط بدهی مالیاتی ارائه شده است.

 

اگر فرم تقسیط توسط رئیس سازمان امور مالیاتی تایید شود، مودی مالیاتی قادر خواهد بود از شرایط تقسیط بهره مند گردد. همچنین در برخی موارد، مودی مشمول معافیت های مالیاتی نیز خواهد شد. جهت کسب اطلاع در خصوص سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی مطالعه مقاله زیر توصیه می شود.

قسط بندی مالیات کارتخوان

قسط بندی مالیات کارتخوان یکی از راهکارهای دولت برای کمک به مودیان مالیاتی است که به دلیل مشکلات مالی قادر به پرداخت یکجا مبلغ مالیات مربوط به دستگاه کارتخوان خود نیستند. این امکان به مودیان اجازه می‌ دهد تا بدهی مالیاتی خود را به صورت اقساط در بازه زمانی مشخص شده، به سازمان مالیاتی پرداخت کنند و از جریمه‌های تاخیر و مشکلات قانونی جلوگیری نمایند.

برای استفاده از قسط بندی مالیات کارتخوان، مودیان باید ابتدا درخواست خود را به صورت رسمی به سازمان مالیاتی ارائه داده و مدارک لازم را تحویل دهند. پس از بررسی درخواست و تایید شرایط، مبلغ بدهی مالیاتی به بخش های کوچکتر تقسیم شده و مودی موظف می‌ شود در هر مهلت مقرر، مبلغ قسط مربوطه را پرداخت کند. این روش باعث تسهیل در فرآیند پرداخت مالیات و کاهش فشارهای مالی بر مودیان می‌ شود.

در نهایت، لازم است مودیان به این نکته توجه داشته باشند که در صورت عدم پرداخت به موقع اقساط مالیاتی کارتخوان، مودی ممکن است مشمول جریمه‌ های نقدی و سایر مجازات‌ های قانونی شود. بنابراین، رعایت زمان‌ بندی پرداخت ها و همکاری مستمر با سازمان مالیاتی، نقش حیاتی در حفظ شرایط قسط بندی و جلوگیری از مشکلات حقوقی دارد.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد نحوه قسط بندی مالیات در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون اطلاع از نحوه قسط بندی مالیات​ پاسخ دهند.