جدول جرایم مالیاتی

جدول جرایم مالیاتی 1404

در پاسخ به این پرسش که جرایم مالیاتی اشخاص حقوقی شامل چه مواردی است، باید گفت که جرایم مالیاتی اشخاص حقوقی به مجموعه تخلفاتی گفته می شود که به دلیل انجام ندادن وظایف و تکالیف مالیاتی از سوی شخص حقوقی رخ می دهد. در واقع، جرایم مالیاتی به فهرستی از الزامات قانونی اشاره دارد که مودی از اجرای آن ها خودداری کرده است.

کاهش فرار مالیاتی، ترغیب مودیان به انجام تکالیف مالیاتی و برقراری عدالت اقتصادی از مهم ترین اهداف تعیین قوانین مرتبط با جرایم مالیاتی محسوب می شود. لازم به ذکر است که وقوع جرائم مالیاتی برای انواع شرکت ها موجب محرومیت آنان از دریافت تسهیلات و بهره مندی از معافیت های مالیاتی خواهد شد.

جرایم مالیاتی اشخاص حقوقی ممکن است در نتیجه اقداماتی مانند عدم پرداخت مالیات، پنهان کردن درآمد یا دارایی، ارسال نکردن اظهارنامه در موعد مقرر، درج اطلاعات نادرست در اظهارنامه، ارائه نکردن دفاتر قانونی، حساب سود و زیان و ترازنامه و موارد مشابه ایجاد شود. جرایم مالیاتی انواع مختلفی دارند. در این قسمت، لیست و جدول جرایم مالیاتی اشخاص حقوقی ۱۴۰۴ ارائه می شود. مطابق جدول جرایم مالیاتی 1404، جرایم مالیاتی اشخاص حقوقی به شرح زیر است:

ردیف	جرایم مالیاتی اشخاص حقوقی	توضیحات
1	عدم پرداخت مالیات در مهلت مقرر	در صورتی که مودی در زمان تعیین شده قانونی مالیات خود را پرداخت نکند، موظف است به ازای هر ماه تأخیر، مبلغی معادل 2.5 درصد از میزان مالیات را به عنوان جریمه پرداخت نماید.
2	عدم پرداخت مالیات حقوق	اگر شخص حقوقی مالیات حقوق کارکنان خود را در مهلت مقرر پرداخت نکند، علاوه بر جریمه 10 درصدی، به ازای هر ماه تأخیر نیز مشمول جریمه ای معادل 2.5 درصد از همان مبلغ خواهد شد.
3	عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی	چنانچه مودی حقوقی در موعد مقرر قانونی اظهارنامه خود را ارسال نکند، مشمول جریمه ای معادل 30 درصد از مالیات متعلقه خواهد شد که غیر قابل بخشش است.
4	عدم ارائه دفاتر قانونی، حساب سود و زیان و ترازنامه	در صورت ارائه نکردن این مدارک به سازمان امور مالیاتی کشور، مودی حقوقی موظف به پرداخت 20 درصد از مالیات محاسبه شده به عنوان جریمه خواهد بود.
5	عدم پلمپ دفاتر قانونی	پلمپ دفاتر قانونی به معنای شماره گذاری صفحات دفاتر و مهر شدن آن توسط اداره ثبت شرکت ها است. در صورتی که اشخاص حقوقی هر سال دفاتر خود را پلمپ نکنند، مشمول پرداخت 20 درصد از مبلغ مالیات به عنوان جریمه خواهند شد.
6	کتمان درآمد یا درج هزینه های غیر واقعی در اظهارنامه	در چنین حالتی، شخص حقوقی مشمول جریمه ای معادل 30 درصد از مالیات متعلقه خواهد شد.
7	عدم ارسال لیست دریافت کنندگان حقوق	در صورتی که مدیران اشخاص حقوقی فهرست کارکنان خود را به موقع ارائه ندهند، موظف به پرداخت 2 درصد از مجموع حقوق کارکنان به عنوان جریمه خواهند بود.
8	عدم ارسال فهرست قراردادهای پیمانکاری و معاملات فصلی	در صورت ارسال نکردن صورت حساب های مذکور، شخص حقوقی باید 1 درصد از مبلغ کل قرارداد را به عنوان جریمه پرداخت نماید.
9	عدم صدور صورتحساب الکترونیکی	چنانچه شخص حقوقی صورتحساب الکترونیکی خود را در سامانه مودیان صادر نکند، مشمول جریمه ای معادل 10 درصد از مجموع فروش بدون صورتحساب یا مبلغ 2 میلیون تومان (هرکدام که بیشتر باشد) خواهد شد.
10	جریمه مالیات بر ارزش افزوده	مواردی نظیر عدم ثبت نام در نظام ارزش افزوده، عدم ارائه اسناد و مدارک مربوطه و ارسال نکردن گزارش های لازم، از جمله جرایم مرتبط با مالیات بر ارزش افزوده محسوب می شود.
11	جریمه تخلف مدیران تصفیه در تقسیم دارایی پیش از تسویه امور مالیاتی	در صورت تقسیم دارایی قبل از تسویه حساب مالیاتی، میزان جریمه برابر با 20 درصد از مالیات متعلقه است و این مبلغ از مدیر یا مدیران تصفیه وصول خواهد شد.
12	جریمه عدم استفاده از صندوق مکانیزه فروش	در صورت استفاده نکردن از صندوق مکانیزه فروش، جریمه ای معادل 2 درصد از مبلغ فروش تعیین می شود.

 

قانون مالیات های مستقیم به طور جامع به بیان جرایم مالیاتی مودیان مالیاتی اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی پرداخته است. فهرست این جرایم در قالب جدول فوق آورده شده است. شایان ذکر است برخی از این جرایم قابل بخشش و برخی دیگر غیر قابل بخشش می باشند.

برای عضویت در صفحه اینستاگرام ما کلیک کنید

جریمه عدم ارسال به موقع اظهارنامه عملکرد

عدم ارسال به موقع اظهارنامه عملکرد یکی از تخلفات مالیاتی است که طبق ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌ های مستقیم، مشمول جریمه غیرقابل بخشودگی می‌ شود. بر اساس این ماده، اگر مودی یا نماینده قانونی او که موظف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر است، در زمان تعیین‌ شده اقدام به ارسال اظهارنامه نکند، برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل، جریمه‌ ای معادل ۳۰ درصد مالیات متعلق در نظر گرفته می‌ شود. همچنین، سایر مودیان در صورت تاخیر، مشمول ۱۰ درصد جریمه از مبلغ مالیات تعیین‌ شده خواهند بود. این جریمه‌ ها به هیچ عنوان قابل بخشش نیستند و مودیان باید دقت کنند تا اظهارنامه خود را در موعد مقرر تسلیم نمایند.

علاوه بر این، طبق ماده ۱۹۹ قانون مالیات‌ های مستقیم، هر شخص حقیقی یا حقوقی که موظف به کسر و ایصال مالیات دیگر مودیان است، در صورت کوتاهی از انجام این وظیفه، علاوه بر مسئولیت تضامنی در پرداخت مالیات، مشمول جریمه‌ای معادل ۱۰ درصد مالیات پرداخت‌ نشده و ۲/۵ درصد مالیات برای هر ماه تاخیر از زمان سررسید خواهد شد. لازم به ذکر است در صورتی که پرداخت مالیات توسط دریافت‌ کننده وجوه انجام گیرد، جریمه تاخیر دو و نیم درصدی همچنان قابل مطالبه خواهد بود.

جدول جرایم مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده یکی از انواع مالیات‌های غیرمستقیم به شمار می‌ رود. این مالیات هنگام خرید کالا از مصرف‌ کننده دریافت می‌ شود و فروشنده موظف است مبلغ مالیات اخذ شده را در زمان مقرر به سازمان امور مالیاتی پرداخت نماید. در صورت عدم انجام صحیح این فرآیند، ممکن است جرایم مختلفی برای مودی در نظر گرفته شود. در جدول زیر، جرایم مالیات بر ارزش افزوده و میزان آن ها آورده شده است.  جدول جرایم مالیات بر ارزش افزوده در قسمت زیر آورده شده است:

ردیف	شرح جرایم مالیات بر ارزش افزوده	میزان جریمه
1	عدم ارسال اظهارنامه در زمان مقرر	۷۵ درصد از مالیات معوقه
2	عدم صدور صورتحساب فروش	۱ برابر مالیات معوقه
3	عدم ارائه دفاتر یا مستندات به مأمورین رسیدگی کننده مالیات بر ارزش افزوده	۲۵ درصد مالیات متعلقه
4	درج اطلاعات نادرست در صورتحساب	۲۵ درصد مالیات متعلقه
5	عدم تسلیم اظهارنامه پس از تاریخ ثبت‌نام یا شناسایی	۵۰ درصد مالیات متعلقه

 

بر اساس قانون مالیات بر ارزش افزوده، مودیان موظفند مالیات و عوارض مربوط به فروش را از خریدار یا کارفرما دریافت کرده و پس از کسر مالیات ‌های پرداختی، آن را طبق مقررات به حساب سازمان امور مالیاتی واریز نمایند. همچنین، پرداخت این نوع مالیات باید در دوره‌ های سه ماهه انجام شود تا از بروز هرگونه جریمه احتمالی جلوگیری گردد.

برای عضویت در کانال تلگرام ما کلیک کنید

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد جرایم مالیاتی اشخاص حقوقی​​ در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون اطلاع از جرایم مالیاتی اشخاص حقوقی​​​ پاسخ دهند.