مالیات بر خودروهای وارداتی ۱۴۰۴

نحوه محاسبه تعرفه گمرکی خودرو 1404

در واردات خودرو به کشور، رعایت قوانین و مقررات خاص امری ضروری است و آگاهی از آن ها برای انجام صحیح و قانونی این فرآیند اهمیت ویژه ای دارد. یکی از مهم ترین جنبه ها در این زمینه، پرداخت مالیات و عوارض گمرکی است که بر اساس ارزش خودرو، حقوق ورودی و سایر هزینه های جانبی محاسبه می شود. ارزش گمرکی خودرو (CIF) که شامل قیمت خودرو در کشور مبدا، هزینه حمل و بیمه است، پایه محاسبه حقوق ورودی و مالیات ها محسوب می شود. به طور کلی، حقوق ورودی درصدی از ارزش گمرکی است و عوارض جانبی مانند عوارض هلال احمر یا هزینه شماره گذاری نیز به آن اضافه می شود.

نحوه محاسبه تعرفه گمرکی خودرو ۱۴۰۴ به صورت مرحله ای انجام می شود. ابتدا ارزش گمرکی خودرو تعیین می شود و سپس بر اساس جدول تعرفه ای، درصد مشخصی برای حقوق ورودی اعمال می گردد. مالیات بر ارزش افزوده نیز بر پایه مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی محاسبه می شود؛ به طوری که 10٪ از این مجموع به عنوان مالیات بر ارزش افزوده دریافت می شود. همچنین برای دارندگان کارت بازرگانی، مالیات علی الحساب ۴٪ از مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی در نظر گرفته شده که در صورت داشتن مدارک مالیاتی کامل، قابلیت استرداد دارد.

مالیات بر ارزش افزوده: 10 درصد از مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی

مالیات علی‌ الحساب: ۴ درصد از مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی (برای افراد دارای کارت بازرگانی)

عوارض هلال احمر: ۱ درصد از حقوق ورودی

عوارض پسماند: 0/5 در هزار ارزش گمرکی

عوارض راهنمایی و رانندگی: 10 درصد ارزش گمرکی

عوارض شماره گذاری خودرو: 3 درصد از ارزش گمرکی

همانطور که در قسمت فوق مشاهده می شود؛ علاوه بر مالیات و حقوق ورودی، عوارض جانبی خودروهای وارداتی نیز بخش دیگری از هزینه ها را تشکیل می دهد. به طور مثال، عوارض هلال احمر ۱٪ از حقوق ورودی، عوارض واردات خودرو ۵٪ از ارزش گمرکی و هزینه شماره گذاری حدود ۳٪ از ارزش گمرکی خودرو است. شناخت دقیق این مالیات ها و نحوه محاسبه آن ها به واردکنندگان کمک می کند تا هزینه واقعی واردات خودرو را برآورد کنند و از پرداخت های غیرضروری جلوگیری شود، 

برای عضویت در صفحه اینستاگرام ما کلیک کنید

جدول تعرفه واردات خودرو ۱۴۰۴

جدول تعرفه واردات خودرو 1404 در واقع یک مرجع رسمی برای تعیین میزان حقوق ورودی و عوارضی است که هنگام واردات خودرو باید پرداخت شود. این جدول بر اساس معیارهایی مانند نوع سوخت (بنزینی، هیبریدی یا برقی)، حجم موتور، مدل و سال ساخت خودرو تنظیم شده و هر دسته از خودروها درصد مشخصی از ارزش گمرکی را به عنوان تعرفه پرداخت می کنند. به عنوان مثال، خودروهای با حجم موتور بالاتر معمولا دارای تعرفه بیشتری هستند، در حالی که خودروهای هیبریدی و برقی به منظور تشویق واردات و کاهش آلودگی، تعرفه های پایین تری دارند. در قسمت زیر؛ جدول تعرفه واردات خودرو ۱۴۰۴ آمده است:

نوع مالیات	نرخ مالیات
مالیات بر ارزش افزوده	10 درصد از ارزش گمرکی و حقوق ورودی
عوارض هلال احمر	۱ درصد
مالیات علی‌الحساب	۴ درصد از مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی (برای افراد دارای کارت بازرگانی)
عوارض مربوط به واردات خودروی هیبریدی و بنزینی	۱۰ درصد از ارزش گمرکی
عوارض پسماند	۰٫۵ در هزار ارزش گمرکی
عوارض راهنمایی و رانندگی	۱۰ درصد از ارزش گمرکی
عوارض شماره‌گذاری خودرو	۳ درصد از ارزش گمرکی

 

تعرفه خودروهای وارداتی دیزل یا نیمه دیزل طبق حجم موتور خودرو به شرح زیر است.

حجم موتور خودرو	تعرفه
کمتر از ۱۵۰۰ سی‌سی	۷۰ درصد
۱۵۰۰ تا ۲۰۰ سی‌سی	۹۵ درصد
۲۰۰۰ تا ۲۵۰۰ سی‌سی	۱۳۵ درصد
۲۵۰۰ تا ۳۰۰۰ سی‌سی‌	۱۶۵ درصد
بالاتر از ۳۰۰۰ سی‌سی	۱۷۵ درصد

 

عرفه مالیاتی خودروهای سواری هیبریدی بر اساس ارزش گمرکی و حقوق ورودی، معادل ۴ درصد محاسبه می‌ شود، البته به شرطی که واردکننده دارای کارت بازرگانی باشد. همچنین 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده نیز به مجموع هزینه‌ ها اضافه شده و مخارج مربوط به حمل‌ و نقل و بیمه خودرو نیز باید مدنظر قرار گیرد. در مواردی که معیار محاسبه بر پایه حجم موتور خودرو باشد، میزان تعرفه‌ ها بر اساس طبقه‌ بندی مشخص حجم موتور تعیین خواهد شد.

حجم موتور خودرو	تعرفه
۱۵۰۰ سی‌سی و کمتر	۱۵ درصد
۱۵۰۰ تا ۲۰۰۰ سی‌سی	۱۵ درصد
۲۰۰۰ تا ۲۵۰۰ سی‌سی	۳۰ درصد
بالاتر از ۲۵۰۰ سی‌سی	۱۳۵ درصد

 

تعرفه‌ های گمرکی بر اساس حجم موتور خودرو تعیین می‌ شوند:

حجم موتور (سی‌سی)	تعرفه گمرکی (%)
کمتر از ۱۰۰۰	۲۰
۱۰۰۱ تا ۱۵۰۰	۷۰
۱۵۰۱ تا ۲۰۰۰	۹۵
۲۰۰۱ تا ۲۵۰۰	۱۳۵
۲۵۰۱ تا ۳۰۰۰	۱۶۵
بالاتر از ۳۰۰۰	۱۷۵

 

اهمیت اطلاع از جدول تعرفه واردات خودرو ۱۴۰۴ در این است که واردکنندگان و خریداران بتوانند هزینه های دقیق و واقعی واردات را برآورد کنند. این جدول نه تنها پایه محاسبه حقوق ورودی است، بلکه در کنار آن، سایر هزینه ها مانند مالیات بر ارزش افزوده، مالیات علی الحساب و عوارض جانبی نیز بر اساس همین مقدار تعیین می شوند.

پرداخت مالیات بر خودروهای وارداتی

پرداخت مالیات بر خودروهای وارداتی فرآیندی چند مرحله ای و دقیق است که باید طبق قوانین و مقررات گمرکی انجام شود. نخستین گام، ثبت سفارش خودرو در سامانه جامع تجارت ایران است تا واردات به صورت رسمی و قانونی ثبت گردد. همزمان، دریافت کارت بازرگانی معتبر از اتاق بازرگانی برای واردکننده الزامی است، چرا که بدون آن امکان انجام محاسبات مالیاتی و ترخیص خودرو وجود ندارد.

مرحله بعدی شامل استعلام ارزش گمرکی خودرو از طریق سامانه های رسمی مانند EPL یا TSC است. ارزش گمرکی، مبنای محاسبه حقوق ورودی و سایر مالیات ها مانند مالیات بر ارزش افزوده، مالیات علی الحساب و عوارض جانبی است. آگاهی دقیق از این ارزش، به واردکننده کمک می کند تا هزینه واقعی واردات خودرو را برآورد کرده و از پرداخت های اضافی جلوگیری کند.

در نهایت، پس از محاسبه و پرداخت تمامی مالیات ها و عوارض مربوطه، اطلاعات پرداخت باید در سامانه گمرک ثبت شود. این مرحله برای دریافت مجوز ترخیص نهایی خودرو ضروری است و بدون آن خودرو امکان خروج از گمرک و ورود به بازار را نخواهد داشت. رعایت دقیق این مراحل باعث شفافیت در فرآیند واردات، جلوگیری از مشکلات حقوقی و برنامه ریزی مالی صحیح برای واردکننده می شود.

برای عضویت در کانال تلگرام ما کلیک کنید

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد نحوه محاسبه مالیات بر خودروهای وارداتی ۱۴۰۴ در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون اطلاع از نحوه محاسبه مالیات بر خودروهای وارداتی 1404​ پاسخ دهند.