آیا به وام مالیات تعلق می گیرد

برای مشاوره میزان مالیات وام

در سال های اخیر با افزایش میزان تسهیلات بانکی و سخت گیری های مالیاتی، این سوال به یکی از دغدغه های مهم مخاطبان تبدیل شده است که آیا به وام مالیات تعلق می گیرد یا خیر. برخی تصور می کنند دریافت وام به عنوان یک درآمد تلقی شده و مشمول مالیات می شود، درحالی که گروه دیگر معتقدند این موضوع فقط در شرایط خاص اجرا می شود. آشنایی دقیق با قانون مالیات های مستقیم و بخشنامه های سازمان امور مالیاتی می تواند پاسخ روشنی به این مسئله ارائه دهد.

از این رو، برای آشنایی بیشتر مخاطبان، در ادامه مقاله، به بررسی آیا به وام مالیات تعلق می گیرد؛ پرداخته شده است و در ادامه؛ مالیات وام بالای 200 میلیون و مالیات وام بالای 300 میلیون ارائه شده است. همچنین در خصوص مالیات وام بالای 100 میلیون چقدر است؛ اطلاعاتی توضیح داده شده است.

در پاسخ به این پرسش که آیا به وام مالیات تعلق می گیرد؛ می بایست بیان نمود که وام های بانکی از نظر قانونی به عنوان درآمد مشمول مالیات شناخته نمی شوند، زیرا ماهیت آن ها بدهی است و دریافت کننده موظف به بازپرداخت اصل و سود آن در آینده است. بنابر این، مبالغی که به عنوان وام دریافت می شوند، در دسته درآمد قابل مالیات قرار نمی گیرند و مالیات به آن ها تعلق نمی گیرد. از این رو، دریافت تسهیلات بانکی برای خرید مسکن، خودرو، سرمایه در گردش یا هر هدف دیگری به تنهایی موجب ایجاد تعهد مالیاتی برای مخاطبان نخواهد شد.

با این حال، در سال های اخیر موضوع گواهی مالیاتی برای دریافت تسهیلات بانکی مطرح شده است. براساس؛ بخشنامه جدید بانک مرکزی و در اجرای تبصره یک ماده ۱۸۶ قانون مالیات های مستقیم، افرادی که قصد دریافت وام های با مبالغ بالا را دارند، باید گواهی مالیاتی ارائه کنند. طبق این ضوابط، تسهیلات بیش از ۱ میلیارد و ۳۶۵ میلیون تومان برای اشخاص حقوقی و بیش از ۷۳۵ میلیون تومان برای اشخاص حقیقی نیازمند اخذ این گواهی خواهند بود. این موضوع مالیات گیری از وام نیست، بلکه روشی برای کنترل فرار مالیاتی و بررسی پرونده مالیاتی متقاضیان است.

بر اساس ماده ۵ ضوابط اجرایی بانک مرکزی، گواهی مالیاتی تنها برای همان وام مورد درخواست صادر شده و به مدت یکسال معتبر است. همچنین اگر یک شخص در طول یک سال شمسی چندین فقره تسهیلات دریافت کند، در صورتی که مجموع آن از سقف تعیین شده عبور کند، بانک ها موظف اند از آن مرحله به بعد اخذ گواهی مالیاتی را الزامی کنند. در نتیجه، هرچند مالیات مستقیما به وام تعلق نمی گیرد، اما ساماندهی مالیاتی دریافت کنندگان تسهیلات از سوی بانک مرکزی و سازمان امور مالیاتی به طور جدی دنبال می شود تا فعالیت های مالی شفاف تر شوند و بدهکاران بانکی قابل پیگیری باشند.

مالیات وام بالای 200 میلیون

در توضیح این مالیات وام بالای 200 میلیون چقدر است، می بایست بیان نمود که وام بالای 200 میلیون تومان، مشمول پرداخت مالیات نمی شوند. به عبارت دیگر، دریافت این نوع تسهیلات برای اشخاص حقیقی یا حقوقی نیازی به پرداخت مالیات به سازمان امور مالیاتی ندارد. هدف از این معافیت، تسهیل دسترسی مردم و کسب وکارهای کوچک به منابع مالی بانکی و حمایت از فعالیت های اقتصادی خرد است.

اما زمانی که مبلغ وام از حد مشخصی بیشتر شود، قوانین مالیاتی متفاوتی اعمال می شود. برای اشخاص حقوقی (شرکت ها و موسسات)، در صورتی که مبلغ وام دریافتی بیش از ۱ میلیارد و ۳۶۵ میلیون تومان باشد، بانک ها موظف اند پیش از پرداخت وام، گواهی مالیاتی معتبر از متقاضی دریافت کنند. این گواهی نشان می دهد که شخص حقوقی در پرداخت مالیات های خود خوش حساب بوده و بدهی مالیاتی ندارد.

در مورد اشخاص حقیقی نیز اگر مبلغ وام از ۷۳۵ میلیون تومان فراتر رود، متقاضی باید پیش از دریافت تسهیلات، گواهی پرداخت یا عدم بدهی مالیاتی از سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهد. بنابراین، اگر وام زیر این سقف ها (بیش از ۱ میلیارد و ۳۶۵ میلیون تومان برای اشخاص حقوقی و بیش از ۷۳۵ میلیون تومان برای اشخاص حقیقی) باشد، نیازی به مالیات و گواهی نیست؛ اما وام های با مبالغ بالاتر، طبق مقررات جدید، مشمول الزام ارائه گواهی مالیاتی می شوند تا از شفافیت و صحت فعالیت های مالی افراد اطمینان حاصل شود.

مالیات وام بالای 300 میلیون

در مورد مالیات وام بالای ۳۰۰ میلیون تومان چقدر است؛ باید گفت که این نوع تسهیلات نیز مشمول پرداخت مالیات نیستند. به بیان دیگر، دریافت وامی با مبلغ بیش از ۳۰۰ میلیون تومان برای اشخاص حقیقی یا حقوقی نیازی به پرداخت مالیات مستقیم به سازمان امور مالیاتی ندارد. هدف از این معافیت، تسهیل شرایط برای دریافت وام و حمایت از فعالیت های اقتصادی، به ویژه برای کسب وکارهای کوچک و متوسط است تا بتوانند بدون دغدغه مالیاتی از تسهیلات بانکی بهره مند شوند.

با این حال، زمانی که مبلغ وام از حد مشخصی بیشتر می شود، قوانین مالیاتی متفاوتی اعمال خواهد شد. برای اشخاص حقوقی (مانند شرکت ها و موسسات)، اگر مبلغ وام دریافتی از ۱ میلیارد و ۳۶۵ میلیون تومان بیشتر باشد، بانک ها موظف اند پیش از پرداخت تسهیلات، گواهی مالیاتی معتبر از متقاضی دریافت کنند. این گواهی نشان دهنده خوش حسابی فرد یا مجموعه در پرداخت مالیات ها و نداشتن بدهی مالیاتی معوق است.

در خصوص اشخاص حقیقی نیز در صورتی که مبلغ وام از ۷۳۵ میلیون تومان تجاوز کند، متقاضی باید پیش از دریافت وام، گواهی پرداخت یا عدم بدهی مالیاتی از سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهد. بنابراین، اگر مبلغ وام زیر این سقف ها باشد (مانند وام های ۳۰۰ میلیونی)، نیازی به ارائه گواهی مالیاتی یا پرداخت مالیات وجود ندارد؛ اما در مبالغ بالاتر، ارائه این گواهی الزامی است تا شفافیت مالی و پایبندی به قوانین مالیاتی در فرآیند اعطای تسهیلات حفظ شود.

مالیات وام بالای 100 میلیون

در خصوص مالیات وام بالای ۱۰۰ میلیون تومان باید بیان کرد که این نوع وام ها نیز مشمول پرداخت مالیات نیستند. به عبارت دیگر، دریافت تسهیلاتی با مبلغی بیش از ۱۰۰ میلیون تومان برای اشخاص حقیقی یا حقوقی نیازی به پرداخت مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور ندارد. هدف از این معافیت، تسهیل در دریافت وام برای عموم مردم و صاحبان کسب وکارهای کوچک است تا بتوانند با سهولت بیشتری منابع مالی مورد نیاز خود را از بانک ها تامین کنند و فعالیت های اقتصادی خود را توسعه دهند.

البته، زمانی که مبلغ وام از حد معینی فراتر رود، الزامات مالیاتی متفاوتی اجرا می شود. برای اشخاص حقوقی، در صورتی که مبلغ تسهیلات دریافتی بیش از ۱ میلیارد و ۳۶۵ میلیون تومان باشد، بانک ها موظف اند پیش از پرداخت وام، گواهی مالیاتی معتبر از متقاضی دریافت نمایند. این گواهی نشان دهنده وضعیت مالیاتی شفاف و عدم بدهی موسسه یا شرکت به سازمان امور مالیاتی است. در مورد اشخاص حقیقی نیز اگر مبلغ وام بیش از ۷۳۵ میلیون تومان باشد، دریافت کننده وام باید گواهی پرداخت یا عدم بدهی مالیاتی ارائه دهد.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد میزان مالیات وام در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون اطلاع از میزان مالیات وام پاسخ دهند.