معافیت مالیاتی مدارس

مدارس غیردولتی باید مالیات بدهند یا خیر

در توضیح این پرسش که مدارس غیردولتی باید مالیات بدهند یا خیر؛ می بایست بیان نمود که در نظام مالیاتی ایران، مدارس غیردولتی به طور کلی از پرداخت مالیات معاف هستند. مدارس غیرانتفاعی همانند مدارس دولتی بر اساس ماده ۱۳۴ قانون مالیاتی در کاربری فضای آموزشی از هرگونه مالیات معاف هستند. این معافیت به ویژه در مورد شهریه های دریافتی از دانش آموزان صدق می کند و در قوانین مالیاتی کشور، درآمد حاصل از فعالیت های آموزشی این مدارس مشمول مالیات نمی شود. 

با این حال توجه به این نکته ضروری است که، درآمدهای جانبی مدارس غیردولتی، مانند وجوه دریافتی از کلاس های فوق برنامه یا سایر فعالیت های غیرآموزشی، ممکن است مشمول مالیات شوند. بنابر اعلام شورای عالی مالیاتی، درآمد مدارس غیردولتی از کلاس های فوق برنامه، در چارچوب مجوزهای قانونی، مشمول مالیات با نرخ صفر است.

شرط برخورداری از این معافیت مالیاتی این است که واحدهای آموزشی مزبور از وزارت آموزش و پرورش مجوز داشته و صرفا به کار تعلیم و تربیت فعالیت داشته باشد. در نتیجه، مدارس غیردولتی باید در مدیریت مالی خود دقت نموده و از دریافت وجوه خارج از چارچوب های قانونی خودداری نمایند تا از بروز مشکلات مالیاتی جلوگیری کنند. در قسمت های بعدی مقاله به این 

برای عضویت در صفحه اینستاگرام ما کلیک کنید

شرایط معافیت مالیاتی مدارس غیرانتفاعی

شرایط معافیت مالیاتی مدارس غیرانتفاعی موضوعی مهم برای متقاضیان فعالیت در این حوزه است. بر اساس قوانین مالیاتی، مدارس غیرانتفاعی در صورتی می توانند از معافیت مالیاتی برخوردار شوند که فعالیت آن ها جنبه غیرانتفاعی داشته باشد و درآمد حاصل از ارائه خدمات آموزشی صرف توسعه و ارتقای کیفیت آموزش شود. این مدارس باید تحت نظارت و تأیید مراجع ذی ربط باشند و تمامی مستندات مربوط به هزینه ها و درآمدهای خود را به صورت دقیق ثبت و گزارش کنند. به صورت کلی، شرایط معافیت مالیاتی مدارس غیرانتفاعی به شرح زیر است:

مدارس غیرانتفاعی باید فعالیت آموزشی خود را صرفا غیرانتفاعی و بدون هدف کسب سود انجام دهند و درآمدهای حاصل را تنها برای ارتقای کیفیت آموزش هزینه کنند تا متقاضیان این نوع مدارس بتوانند از معافیت مالیاتی بهره مند شوند.

این مدارس باید دارای مجوز رسمی از وزارت آموزش و پرورش بوده و تحت نظارت این سازمان فعالیت کنند.

تمامی درآمدها و هزینه های مدارس غیرانتفاعی باید به صورت دقیق و شفاف در دفاتر مالی ثبت و مستند شوند تا داوطلبان معافیت مالیاتی بتوانند مدارک لازم را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.

مدارس غیرانتفاعی مجاز به مشارکت در فعالیت های تجاری یا سودآور نیستند، زیرا این امر ممکن است باعث لغو معافیت مالیاتی شود و از حقوق مالیاتی افراد فعال در این حوزه بکاهد.

ارائه گزارش های مالی منظم و به موقع به سازمان امور مالیاتی یکی دیگر از الزامات اساسی برای بهره مندی متقاضیان معافیت مالیاتی در مدارس غیرانتفاعی است.

در صورت تخطی از شرایط تعیین شده یا عدم ارائه مدارک و مستندات لازم، معافیت مالیاتی لغو شده و افراد علاقه مند باید مالیات بر درآمد عادی پرداخت کنند.

درخواست معافیت مالیاتی باید همراه با مدارک اثبات کننده غیرانتفاعی بودن فعالیت مدرسه به سازمان امور مالیاتی ارائه شود تا داوطلبان پس از بررسی بتوانند از این مزیت قانونی بهره مند گردند.

برای آشنایی بیشتر مخاطبان، در ادامه مقاله، به بررسی جزئیات نحوه اثبات شرایط غیرانتفاعی بودن مدارس، مدارک لازم برای ارائه به سازمان امور مالیاتی، و فرآیند درخواست معافیت مالیاتی پرداخته شده است. همچنین نکاتی درباره پیگیری وضعیت معافیت و شرایطی که ممکن است منجر به لغو این معافیت شود، ارائه شده است تا افراد فعال در این حوزه بتوانند از مزایای قانونی بهره مند شوند و از بروز مشکلات مالیاتی جلوگیری کنند.

تکالیف مالیاتی مدارس غیرانتفاعی

مدارس غیرانتفاعی برای بهره مندی از معافیت مالیاتی باید شرایط مشخصی را رعایت نموده و تکالیف مالیاتی مدارس غیرانتفاعی را انجام دهند. این مدارس در صورتی مشمول معافیت مالیاتی می شوند که دارای مجوز رسمی فعالیت از مراجع مربوطه باشند و فعالیت آن ها در چارچوب آموزش و پرورش باشد. ارائه کامل و به موقع اظهارنامه مالیاتی، دفاتر قانونی، ترازنامه و صورت سود و زیان از مهم ترین الزامات قانونی در این زمینه محسوب می شود.

در صورتی که یکی از مدارک تعیین شده مانند اظهارنامه یا دفاتر قانونی ارائه نشود، معافیت مالیاتی آن سال به طور کامل لغو خواهد شد. به عنوان نمونه، چنانچه مدرسه ای اظهارنامه عملکرد سال ۱۳۹۸ یا دفاتر همان سال را تسلیم نکرده باشد، از معافیت مالیاتی موضوع ماده ۱۳۴ قانون مالیات های مستقیم برای آن سال محروم خواهد شد. این مقررات با هدف شفاف سازی مالی و جلوگیری از فرار مالیاتی وضع شده اند.

افراد و متقاضیان تاسیس یا اداره مدارس غیرانتفاعی باید دقت داشته باشند که انجام دقیق و به موقع این تکالیف، شرط اصلی بهره مندی از معافیت های مالیاتی است. کوتاهی یا تاخیر در ارائه مدارک می تواند نه تنها موجب حذف معافیت شود، بلکه جریمه و تبعات مالی نیز به همراه داشته باشد. رعایت این الزامات برای حفظ اعتبار و ثبات مالی مدارس ضروری است.

برای عضویت در کانال تلگرام ما کلیک کنید

اظهارنامه مالیاتی مدارس غیردولتی

مدارس غیردولتی دارای مجوز رسمی از وزارت آموزش و پرورش، بر اساس قانون از معافیت مالیاتی برخوردار هستند. با این حال، این معافیت تنها در صورتی اعمال می شود که این مدارس تمامی تکالیف مالیاتی خود از جمله تسلیم اظهارنامه مالیاتی مدارس غیردولتی را در موعد مقرر انجام دهند. معافیت تنها شامل فعالیت های آموزشی بوده و درآمدهای حاصل از خدمات جنبی ممکن است مشمول مالیات شوند.

برای برخورداری از این معافیت، افراد و متقاضیان باید اظهارنامه مالیاتی سالانه مدارس را شامل ترازنامه، گزارش سود و زیان و دفاتر پلمب شده تنظیم و ارسال کنند. مهلت قانونی ارسال اظهارنامه معمولا تا پایان تیر ماه هر سال تعیین شده است. عدم تسلیم اظهارنامه یا نقص در اسناد مالی می تواند موجب رد معافیت و تعلق جرایم مالیاتی شود.

فرآیند ارسال اظهارنامه به صورت کاملا الکترونیکی و از طریق سامانه درگاه ملی خدمات مالیاتی کشور به نشانی my.tax.gov.ir یا مای تکس انجام می شود. افراد متقاضی معافیت باید اطلاعات درآمد، هزینه ها و وضعیت مالی مدرسه را در فرم های مربوطه وارد کرده و پس از ثبت نهایی، کد رهگیری دریافت کنند. اجرای این فرآیند نقش مهمی در شفافیت مالی و استمرار معافیت مالیاتی ایفا می کند.

بخشنامه معافیت مالیاتی مدارس غیر دولتی

بر اساس بخشنامه معافیت مالیاتی مدارس غیردولتی شماره ۲۳۳۳۸۲۰۰/ص مورخ ۱۳۹۲/۱۲/۲۱ صادر شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور، کلیه مدارس غیر دولتی که دارای مجوز رسمی از وزارت آموزش و پرورش هستند، مشمول معافیت مالیاتی موضوع بند «ل» ماده ۱۳۹ قانون مالیات های مستقیم می باشند. این معافیت تنها در صورتی قابل اعمال است که فعالیت مدارس صرفا آموزشی بوده و درآمد حاصل از آن نیز صرف هزینه های همان فعالیت گردد.

مطابق متن بخشنامه، شرط اصلی برخورداری از این معافیت، ارائه مجوز تاسیس یا فعالیت معتبر از وزارت آموزش و پرورش می باشد. همچنین تاکید شده که فعالیت مدارس باید به صورت انحصاری در حوزه آموزش و پرورش صورت گیرد و درآمدهای حاصل از فعالیت های دیگر، مشمول این معافیت نخواهند بود. در نتیجه، افراد و متقاضیان بهره مندی از این معافیت باید مدارک لازم از جمله مجوز قانونی را در اختیار داشته باشند.

افرادی که قصد ثبت مدرسه غیردولتی دارند یا هم اکنون مدیریت چنین مدارسی را بر عهده دارند، باید توجه داشته باشند که ارائه اظهارنامه مالیاتی، دفاتر و اسناد مالی مطابق قانون الزامی است. صرف برخورداری از معافیت به معنای حذف تکالیف مالیاتی نیست. برای آشنایی بیشتر علاقه مندان، متن کامل این بخشنامه در جدول زیر قابل مشاهده است:

 

در نهایت، متقاضیان تاسیس یا اداره مدارس غیردولتی باید آگاه باشند که بهره مندی از معافیت مالیاتی نیازمند رعایت دقیق مقررات مالیاتی و آموزشی است. ثبت نام در نظام مالیاتی، ارائه اظهارنامه در موعد مقرر و حفظ شفافیت مالی از جمله الزامات اساسی برای استفاده از این معافیت محسوب می شود. عدم رعایت این موارد می تواند منجر به لغو معافیت یا اعمال جرایم قانونی گردد.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد معافیت مالیاتی مدارس​​ در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون اطلاع از معافیت مالیاتی مدارس پاسخ دهند.