حد مجاز فروش سامانه مودیان

حد مجاز فروش در سامانه مودیان چیست

حد مجاز فروش در سامانه مودیان مالیاتی یکی از مفاهیم کلیدی در نظام مالیاتی کشور به شمار می ‎رود که تعیین ‎کننده الزامات ثبت نام و صدور صورتحساب الکترونیکی برای افراد و متقاضیان فعالیت اقتصادی است. در توضیح این که حد مجاز فروش در سامانه مودیان چیست، می بایست بیان نمود که حد مجاز فروش در سامانه مودیان، حداکثر سقف مجاز فروش کالا و ارائه خدمت مشمول مالیات بر ارزش افزوده در یک دوره مالیاتی با درج مالیات بر ارزش افزوده می باشد. ماده ۶ قانون پایانه‌ های فروشگاهی و سامانه مودیان در این خصوص بیان می دارد:

"جمع صورتحساب‌ های الکترونیکی صادره توسط هر مودی در هر دوره مالیاتی نمی‌ تواند بیشتر از پنج برابر فروش اظهارشده وی در دوره مشابه سال قبل، که مالیات آن به سازمان پرداخت شده یا ترتیب پرداخت آن داده شده است، باشد. در صورتی که فروش اظهار شده مودی در دوره مشابه سال قبل که مالیات آن به سازمان پرداخت شده یا ترتیب پرداخت آن داده شده است کمتر از معافیت سالانه موضوع ماده (۱۰۱) قانون مالیات‌ های مستقیم باشد، پنج برابر معافیت سالانه موضوع ماده اخیر الذکر ملاک عمل خواهد بود.

جمع صورتحساب‌ های الکترونیکی صادرشده در هر دوره مالیاتی برای واحدهای جدید التاسیس یا واحدهای فاقد سابقه مالیاتی نمی‌ تواند بیش از پنج برابر معافیت سالانه موضوع ماده (۱۰۱) قانون مالیات‌ های مستقیم باشد. صدور صورتحساب الکترونیکی بیش از حد مجاز مقرر در این ماده برای کلیه مودیان منوط به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده متعلقه یا تعیین ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی یا ارائه تضامین کافی خواهد بود، در غیر این‌ صورت به ‌صورتحساب الکترونیکی صادرشده اعتبار مالیاتی تعلق نمی‌ گیرد."

برای عضویت در صفحه اینستاگرام ما کلیک کنید

وضعیت حد مجاز فروش دوره مالیاتی

وضعیت حد مجاز فروش دوره مالیاتی یکی از موارد کلیدی در اجرای صحیح قوانین مالیاتی است که توجه دقیق افراد و متقاضیان را می طلبد. منظور از حد مجاز، میزان مشخصی از تراکنش ها یا فروش ثبت شده در سامانه است که اگر از آن فراتر رود، ممکن است محدودیت هایی از سوی سازمان امور مالیاتی اعمال گردد. این حدود با هدف شفاف سازی و کنترل بر فرآیندهای مالی کسب وکارها تعیین شده است. وضعیت حد مجاز در سامانه مودیان را می‌توان به سه دسته کلی تقسیم کرد:

وضعیت عادی: در این حالت، نمودار حد مجاز دارای ظرفیت خالی است و هنوز پر نشده است.

وضعیت نزدیک به تکمیل: در این مرحله، ظرفیت حد مجاز فرد تقریبا پر شده و لازم است که راه‌های افزایش آن مورد بررسی قرار گیرد.

وضعیت عبور از حد مجاز: در این شرایط، نمودار حد مجاز کاملا پر شده است. تمامی صورتحساب‌ های مشمول مالیات بر ارزش افزوده شخص بدون اعتبار مالیاتی برای خریداران ثبت می‌ شوند و این احتمال وجود دارد که مشتریان این صورتحساب‌ ها را برگشت دهند.

به روزرسانی مستمر اطلاعات سامانه و بررسی گزارش های ارسالی توسط افراد، از بروز تخلفات ناخواسته جلوگیری می کند. مخاطبان باید اطمینان حاصل کنند که اسناد فروش و خرید به موقع و به درستی در سامانه درج شده باشد. با رعایت این اصول، فعالیت های اقتصادی شفاف باقی مانده و از جرائم مالیاتی پیشگیری می گردد.

حد مجاز فروش در سامانه مودیان چقدر است

حد مجاز فروش در سامانه مودیان به عنوان یکی از معیارهای مهم در بررسی وضعیت مالیاتی افراد و کسب وکارها شناخته می شود. این سامانه به منظور شفاف سازی معاملات و جلوگیری از فرار مالیاتی طراحی شده و میزان فروش ثبت شده در آن، مستقیما بر تعهدات مالیاتی افراد تاثیر می گذارد. بنابراین، تعیین حد مجاز فروش در سامانه مودیان از اهمیت زیادی برخوردار است و باید مورد توجه دقیق متقاضیان قرار گیرد.

در میان، ممکن است که این سوال برای برخی از متقاضیان مطرح شود که حد مجاز فروش در سامانه مودیان چقدر است؟ در پاسخ به این پرسش می بایست به ماده 6 قانون پایانه‌ های فروشگاهی و سامانه مودیان مراجعه شود. این ماده حد مجاز فروش در سامانه مودیان را تعیین نموده که مطابق با آن:

جمع صورتحساب‌ های الکترونیکی صادره توسط هر مودی در هر دوره مالیاتی نمی‌ تواند بیشتر از پنج برابر فروش اظهارشده وی در دوره مشابه سال قبل باشد، مشروط بر این که مالیات آن به سازمان پرداخت شده یا ترتیب پرداخت آن داده شده باشد. اگر فروش اظهارشده مودی در دوره مشابه سال قبل کمتر از معافیت سالانه باشد، ملاک عمل پنج برابر معافیت سالانه خواهد بود. همچنین، برای واحدهای جدید التاسیس یا واحدهای فاقد سابقه مالیاتی، جمع صورتحساب‌ های الکترونیکی نباید از پنج برابر معافیت سالانه تجاوز کند. این محدودیت‌ ها به منظور حفظ سلامت مالیاتی و جلوگیری از سوءاستفاده‌ های احتمالی طراحی شده‌ اند.

برای عضویت در کانال تلگرام ما کلیک کنید

روش ‌ها و نحوه افزایش حد مجاز فروش در سامانه مودیان

افراد و متقاضیان برای افزایش حد مجاز فروش در سامانه مودیان، ابتدا باید با ورود به پنل کاربری خود در این سامانه، درخواست ارتقای سقف فروش را ثبت نمایند. این درخواست شامل ارائه مستنداتی مانند گزارشات مالی، اظهارنامه های مالیاتی و مدارک مرتبط با گردش حساب بانکی خواهد بود. سامانه مودیان این امکان را فراهم کرده که کاربران از طریق بخش «درخواست افزایش حد فروش» اقدامات لازم را به صورت آنلاین انجام دهند.

پس از ثبت درخواست، کارشناسان سازمان امور مالیاتی مدارک بارگذاری شده را بررسی کرده و با توجه به سوابق مالی، سطح فعالیت اقتصادی، و تطابق با قوانین، درباره پذیرش یا رد افزایش حد مجاز تصمیم گیری می کنند. این فرآیند ممکن است چند روز کاری زمان ببرد و در صورت نقص مدارک، از افراد خواسته می شود که اطلاعات مورد نیاز را تکمیل نمایند. اطلاع رسانی از طریق پیامک یا اعلان در پنل کاربری انجام می شود. توجه به این نکته ضروری است که علاوه بر، ارائه درخواست مودی مبنی بر افزایش حد مجاز فروش تا مبلغ دلخواه در دوره جاری به صورت سیستمی، روش های دیگری نیز برای افزایش این حد وجود دارد. به صورت کلی روش ‌ها و نحوه افزایش حد مجاز فروش در سامانه مودیان شامل موارد زیر است:

 افزایش حد مجاز فروش از طریق پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره مشابه سال گذشته

افزایش حد مجاز فروش از طریق پرداخت مالیات و عوارض متعلقه به مودی یا ارائه تضمین

خرید نقدی طی دوره، بابت کالاها و خدمات مشمول که صورتحساب الکترونیکی نقدی آن به تایید خریدار رسیده باشد، از تاریخ تایید صورتحساب الکترونیکی توسط خریدار به شرطی که فروشنده دارای حد مجاز فروش و کارپوشه فعال بوده باشد.

 پرداخت‌ های انجام شده بابت خریدهای نسیه دوره قبل، از تاریخ تایید پرداخت توسط طرفین معامله به شرطی که فروشنده دارای حد مجاز فروش و کارپوشه فعال بوده باشد.

واردات کالا از تاریخ درج اطلاعات مربوط به واردات در کارپوشه مودی.

در صورتی که با افزایش سقف فروش موافقت شود، حد مجاز جدید در سامانه اعمال می گردد و افراد می توانند فروش های بالاتری را ثبت و گزارش نمایند. چنانچه درخواست با مخالفت مواجه شود، متقاضیان می توانند با ارائه دلایل جدید یا مستندات به روز شده، دوباره درخواست خود را ارسال نمایند.

حد مجاز فروش در چه مواردی لحاظ نمی شود

در تعیین حد مجاز فروش، قانون گذار در برخی موارد خاص این محدودیت را لحاظ نمی نماید و فروشندگان می توانند بدون رعایت سقف مشخص به عرضه کالا یا خدمات بپردازند. به منظور آشنایی متقاضیان، در قسمت زیر، به این سوال که حد مجاز فروش در چه مواردی لحاظ نمی شود، پاسخ داده می شود.

در صورتحساب های الکترونیکی که مبلغ ها به صورت نسیه ثبت شده اند، میزان فروش در محاسبات حد مجاز فروش دوره ای که صورتحساب صادر شده است، تا زمانی که پرداخت انجام نشده و مورد تایید طرفین قرار نگرفته، در نظر گرفته نخواهد شد. همچنین، فروش کالا و ارائه خدمات صادراتی که مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده هستند، به دلیل اینکه برای خریدار اعتبار ایجاد نمی کنند، در محاسبات حد مجاز فروش لحاظ نمی شوند.

علاوه بر این، عرضه کالا و خدمات به مصرف کننده نهایی نیز به همین دلیل در محاسبات حد مجاز فروش گنجانده نمی شود. در صورت فروش کالا و ارائه خدمات به اشخاص مشمول تبصره ماده ۲ آیین نامه حد مجاز فروش (که به دلیل ارائه کالا و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده و ماهیت کسب وکار خود نمی توانند در سامانه مودیان عضو شوند و صورتحساب الکترونیکی صادر کنند)، نیز این موارد در محاسبات لحاظ نمی گردند.

مبنای محاسبه حد مجاز فروش در سامانه مودیان

مبنای محاسبه حد مجاز فروش در سامانه مودیان به طور مشخص به اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مودی وابسته است. طبق اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، برای تعیین حد مجاز فروش هر دوره مالیاتی، فقط اظهارنامه هایی که قبل از آغاز آن دوره تسلیم شده اند، مورد استفاده قرار می گیرند. این بدان معناست که مودیان باید در زمان مقرر نسبت به ارسال اظهارنامه خود اقدام کنند تا اطلاعات آن در محاسبات مربوطه لحاظ گردد.

اگر مودیان به هر دلیلی نتوانند اظهارنامه خود را در موعد مقرر ارسال کنند، این تاخیر باعث خواهد شد که اظهارنامه مذکور در محاسبه حد مجاز فروش برای دوره مشابه سال آینده آن ها در نظر گرفته نشود. به عبارت دیگر، عدم رعایت زمان بندی ارسال اظهارنامه می تواند تبعات منفی بر روی حد مجاز فروش مودیان داشته باشد و آن ها را از مزایای قانونی محروم کند. 

در نهایت، می توان گفت که مبنای محاسبه حد مجاز فروش در سامانه مودیان به طور کامل بر اساس اطلاعات موجود در اظهارنامه تسلیمی مودیان استوار است. این رویکرد به منظور ایجاد شفافیت و انضباط مالیاتی طراحی شده است و مودیان را ملزم می کند تا به دقت و به موقع اطلاعات مالی خود را ارائه دهند تا از مشکلات احتمالی در محاسبات بعدی جلوگیری شود.

عبور از حد مجاز ماده 6 سامانه مودیان

عبور از حد مجاز ماده 6 سامانه مودیان می تواند تبعات جدی برای فروشندگان و مشتریان آن ها داشته باشد. زمانی که فروشنده از حد مجاز تعیین شده عبور کند، صورتحساب های الکترونیکی که صادر می کند، فاقد اعتبار مالیاتی خواهند بود. این بدان معناست که مشتریان نمی توانند از اعتبار مالیاتی مربوط به خرید خود بهره مند شوند، چرا که مالیات ارزش افزوده ای که باید پرداخت کنند، به طور رسمی ثبت نشده است. در نتیجه، این موضوع می تواند به افزایش هزینه های مشتریان منجر شود و آن ها را در موقعیت نامطلوبی قرار دهد.

اعتبار مالیاتی به عنوان یک امتیاز مهم در فرآیند خرید و فروش شناخته می شود. این اعتبار به فروشندگان اجازه می دهد تا مالیات های ارزش افزوده پرداختی خود را از مالیات هایی که از مشتریان دریافت کرده اند، کسر کنند. در صورتی که فروشنده نتواند اعتبار مالیاتی را برای صورتحساب های خود تامین کند، مشتری مجبور خواهد بود مالیات بیشتری پرداخت کند. همچنین، عدم وجود اعتبار مالیاتی می تواند بر روی اظهارنامه های عملکرد تاثیر منفی بگذارد و مشکلاتی را در روند مالیاتی ایجاد کند.

در نهایت، ارائه صورتحساب های فاقد اعتبار مالیاتی به دلیل عبور از حد مجاز سامانه مودیان تنها به ضرر مشتریان خواهد بود. این وضعیت موجب می شود که مشتریان برای آزاد کردن مبالغ خود به فروشندگان مراجعه نموده تا آن ها را قانع کنند که حد مجاز خود را افزایش دهند. بنابراین، مودیان باید در پذیرش چنین صورتحساب هایی دقت لازم را به خرج دهند تا از بروز مشکلات مالی و قانونی جلوگیری کنند و اطمینان حاصل کنند که تمامی صورت حساب ها دارای اعتبار مالیاتی مناسب هستند.

فرم افزایش حد مجاز ماده 6

در سامانه مودیان، ماده ۶ قانون پایانه های فروشگاهی محدودیتی برای صدور صورتحساب های الکترونیکی در نظر گرفته است. بر اساس این ماده، مجموع صورتحساب های صادرشده در هر دوره مالیاتی نباید از پنج برابر فروش اظهارشده در دوره مشابه سال قبل که مالیات آن پرداخت یا برای آن ترتیب پرداخت تعیین شده، فراتر برود. این محدودیت با هدف مقابله با صدور صورتحساب های صوری و فعالیت شرکت های غیرواقعی اعمال می شود. 

در صورتی که افراد از حد مجاز تعیین شده در ماده ۶ عبور کنند، باید جهت افزایش این حد اقدام کنند. درخواست افزایش حد مجاز ماده 6 قانون پایانه های فروشگاهی متقاضیان، توسط اداره کل امور مالیاتی بررسی و در صورت تایید، جهت افزایش حد مجاز به معاونت فناوری مالیاتی ارسال می شود. در قسمت زیر، یک نمونه فرم افزایش حد مجاز ماده 6 قرار گرفته است:

 

مودیان به منظور ثبت فاکتور فروش و صورتحساب الکترونیک ابتدا لازم است که کارپوشه ای را در سامانه مودیان تشکیل دهند. ایجاد و فعال سازی کارپوشه در سامانه و همچنین کار با آن، مستلزم انجام مراحل و اقداماتی است که آشنایی با این فرایند برای مودیان امری ضروری تلقی می شود که به این منظور، مطالعه مقاله زیر توصیه می شود.

نمونه نامه درخواست افزایش حد مجاز فروش

افراد و متقاضیان فعال در حوزه بازرگانی یا فروشگاه های اینترنتی، در صورت رشد فعالیت اقتصادی یا افزایش تقاضای مشتریان، ممکن است نیاز به افزایش سقف مجاز فروش داشته باشند. این امر معمولا با ارائه درخواست رسمی به سازمان مربوطه یا شرکت طرف قرارداد صورت می گیرد. تنظیم نامه ای شفاف و مستند می تواند مسیر تایید این درخواست را تسریع بخشد. در قسمت زیر، یک نمونه نامه درخواست افزایش حد مجاز فروش قرار گرفته است:

 

در تنظیم نامه درخواست افزایش حد مجاز فروش، متقاضیان باید اطلاعاتی از قبیل مشخصات واحد فروش، دلایل افزایش تقاضا، مستندات مالی و میزان افزایش مورد نیاز را به دقت قید نمایند. همچنین، ارائه مستنداتی مانند آمار فروش ماهانه یا قراردادهای جدید می تواند درخواست را تقویت کند.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد حد مجاز فروش سامانه مودیان​​ در کانال تلگرام آشاثبت عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی آشاثبت نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی به سوالات شما عزیزان پیرامون اطلاع از حد مجاز فروش سامانه مودیان​ پاسخ دهند.